Как рассчитать рентабельность производства

Автор статьи: Семенов А.В.

Для того чтобы понять, насколько эффективно работает компания, необходимо изучить его показатели, при необходимости сравнив их с показателями других предприятий, работающих в той же сфере. Одним из ключевых параметров для определения эффективности является коэффициент рентабельности производства. Рассмотрим, что он представляет из себя и как находится.

Введение

Для начала давайте разберем, что представляет собой термин рентабельность. В бухгалтерских документах и при расчетах он отмечается аббревиатурой RO, что является сокращением от английского слова returnon. Рентабельность производства показывает, насколько эффективно работает компания, правильно ли она использует материальный или финансовый капитал, а также распоряжается трудовыми ресурсами. Этот показатель позволяет не только понять, приносит ли компания прибыль, но и сравнить эффективность работы предприятия с другими компаниями, работающими в данной сфере.

Внимание: RO — относительный показатель, что позволяет проводить сравнительный анализ с другими фирмами и организациями, поскольку сравниваются не численные (денежные) значения, а процент эффективности работы.

Отметим, что такие показатели, как объемы продаж или выручка являются именно абсолютными показателями, благодаря чему их можно использовать исключительно для внутреннего анализа. Сравнивать компании по абсолютным показателям недопустимо, поскольку у них абсолютно разные условия работы. Вполне реальны такие ситуации, когда компания, продающая в 3 раза меньше своего конкурента, получает в 2 раза больше прибыли и пр. По сути, RO показывает уровень КПД компании, из-за чего и можно проводить сравнения двух или более организаций именно по относительной результативности их действия.

Подытожив вышесказанное, можно сказать, что RO — это расчет того, сколько прибыли принесет компании каждый вложенный в нее рубль. Причем вложение может быть как в сырье, так и в другие виды активов компании. Именно благодаря этому показателю инвесторы понимают, есть ли смысл работать с компанией. Грубо говоря, вложив 100 000 рублей в организацию с RO равным 0,2 они окупят вложения через 5 лет, а в RO 0.8 — через полтора года (но этот расчет не совсем точный). Также можно сказать, что RO показывает, сколько в каждом рубле, полученном в виде выручки, содержится копеек прибыли.

Типы Returnon

Рассмотрим, какие типы RO существуют и какие используются для определения эффективности работы компании:

1. RO продаж. Этот же коэффициент показывает, насколько рентабелен выпуск продукции. При подсчете ROTR используется показатель totalrevenue, при подсчете ROS — показатель sale.
2. RO себестоимости  или же RO TC, где TC — это показатель totalcost.
3. RO активов, которое обозначается аббревиатурой ROA. В этом случае А является сокращением от Assets — активы.
4. RO инвестиций. Обозначается аббревиатурой ROI, где буква I обозначает invested capital, то есть сделанные инвестиции.
5. Returnon персонала, обозначается как ROL, где L означает английский термин labour.

Существуют и другие типы рентабельности, но именно эти используются чаще всего при подсчете и изучении эффективности предприятия. Рассмотрим, как рассчитать рентабельность производства. Для этого используется классическое отношение (ВП/ПР)*100%, где ВП — вид прибыли, а ПР — рентабельность рассчитываемой прибыли. ВП обычно показывает прибыль, полученную от продаж, валовую прибыль, чистую или операционную, поэтому необходимо обязательно понимать, по каким показателям считается RO и сравнивать их с такими же показателями от других компаний. Взять эти показатели можно в бухгалтерской документации — они обязательно выводятся при учете и анализе деятельности компании.

ПР устанавливается в абсолютном виде, соответственно, туда ставятся числа, которые нужно посчитать. Если мы считаем ROTR, то ПР в нашем случае становится абсолютное число, обозначающее объем продаж (цифра в рублях), то есть TR или выручка. Чтобы ее найти, нужно умножить стоимость единицы товара или услуги на количество продаж, то есть в нашем случае TR будет равна РхQ, где Р — это цена единицы товара, а Q — quantity, то есть количество реализованных единиц.

Как правильно посчитать RO для производства

Рассмотрим, как найти такой важный показатель, как рентабельность производства. Для этого следует вывести RO TC или так называемую рентабельность себестоимости. Именно она является ключевым вариантом определения эффективности работы компании, показывающим, насколько правильно организован производственный процесс и можно ли его улучшить, чтобы добиться среднерыночных значений. ROTC определяется как отношение (ПР/TC)*100%, где ПР — это прибыль, полученная от продажи товаров или услуг, а ТС — себестоимость производства полная. Для определения прибыли от продаж услуг или товаров необходимо от полученного дохода отнять расходы, то есть ПР равна разнице между TR и ТС, где Tr обозначает выручку, а ТС — расходы компании. Для того чтобы найти полную себестоимость, нужно сложить имеющиеся затраты компании: аренда, коммунальные расходы, сырье, налоги, зарплаты, маркетинг и прочее.

Внимание: практика показывает, что обычно около 40-50% себестоимости продукции на производственных предприятиях занимает закупка сырья и оборудования. RO себестоимости показывает, какую прибыль принесет сумма, вложенная в данную компанию.

Если измерить ROTC в процентах, то станет ясно, какую эффективность имеет не столько компания, сколько использование ее ресурса. Причем ROTC допускается считать и по всей компании в целом, и по каждому отделу или производственной части. Более того, можно посчитать рентабельность даже по конкретным выпускаемым товарам или услугам.

Как правильно посчитать по балансу

В большинстве случаев все расчеты ведутся по бухгалтерским документам, то есть балансу компании. В нем есть все нужные данные для правильного подсчета и определения эффективности работы. Рассмотрим, как считается рентабельность производства с формулой по балансу и что он показывает. В баланс вносится вся необходимая информация по капиталу компании и его активам (обычно это делается раз в два квартала), то есть владелец компании может в любой момент изучить динамику и понять, как работает его предприятие. Чтобы посчитать RO по балансу, нужно знать:

1. Какие именно активы имеются у компании. В активах нужно учитывать все, в том числе внеоборотные и оборотные значения.
2. Какой именно собственный капитал имеется у компании.
3. Какие инвестиции привлечены в организацию.

Внимание: расчет по одному из параметров недопустим, поскольку он не покажет реального положения дел. Для расчета рентабельности нужно высчитать средний показатель, взяв цифру на начало периода, на конец периода, сложив их и разделив на 2.

В строке под номером 190 указывается размер внеоборотных активов, то есть для того, чтобы найти нужное значение, нужно сложить строку 1170 со строкой 1150. В целом, формула выглядит как ROA=(ПР/(ВАНП+ВАКП)/2)х100%. В нашем случае ROA — это рентабельность активов, ВАНП – цена актива внеоборотного на начало определенного периода, а ВАКП, соответственно, на конец определенного периода. То есть мы складываем два показателя, находим среднее арифметическое путем деления на два и умножаем на 100%, чтобы получить необходимый нам процент. Данное нормативное значение показывает, какой процент прибыли принесет вложенная в необоротные средства сумма, что является одним из ключевых данных как для инвесторов, так и для руководителей предприятия.

Как правильно посчитать

Для того чтобы вы окончательно разобрались с правилами подсчета, давайте рассмотрим классический пример. Представим, что у нас есть две компании: ООО “Ромашка” и ООО “Лютик”. Разумеется, у нас есть доступ к финансовым документам, поэтому мы можем получить данные о ТС (себестоимости) и ПР (прибыли, полученной от продажи товаров или услуг). Итак, ООО “Ромашка” получило выручку за отчетный период в размере 2 миллионов рублей, при этом себестоимость составила 1 миллион рублей. ООО “Лютик” получило выручку в размере 2,5 миллионов рублей, при этом себестоимость производства составила 1,3 миллиона рублей. Считаем прибыль, полученную от реализации товаров. Для Ромашки это будет 2-1=1 миллион рублей, для Лютика это будет 2,5-1,3=1,2 миллиона рублей. Соответственно понимаем, что у второго предприятия абсолютные, то есть денежные показатели лучше. А что с относительными, и кто из этих двух компаний работает более эффективно?

Рентабельность производства (формула расчета для примера будет использоваться классическая, то есть Прибыль деленная на Себестоимость и умноженная на 100%. Подставим необходимые числа и получим, что рентабельность Ромашки 1/1*100%=100%, для Лютика 1,2/1,3*100%=92,3%. Как видим, несмотря на то, что у ООО “Лютик” абсолютные цифры выше, общая рентабельность компании ниже почти на 8%, поэтому вложения в Ромашку эффективнее, как и ее работа.

В нашем примере различие между компаниями не очень большое — 10% разницы не считаются критическими, но в целом показывают, что всегда есть, куда улучшаться. На рынке встречаются предприятия, разница между которыми значительно больше — у одного может быть 80%, а у другого 200%, и в этом случае владельцу первого следует сильно задуматься об оптимизации, чтобы не допустить быстрого разорения компании. Напомним, что сравнивать в абсолютных цифрах разные предприятия нельзя — только относительные, процентные соотношения.

Способы изменения RO

Напоследок разберем, как повысить рентабельность производства и что для этого необходимо. Существует несколько ключевых способов добиться этого:

1. Уменьшить себестоимость товара. Этого можно добиться различными способами — оптимизацией производства, поиском новых поставщиков, закупкой сырья более крупными партиями и пр.
2. Увеличить прибыль, получаемую от продаж. Это классическое поднятие цены, а также увеличение уровня или объемов продаж.

Отметим, что просто так поднимать цены не рекомендуется, потому что это приведет к падению объема реализации. Рекомендуется идти другим путем — повышать качество продукции, искать новые рынки сбыта, уменьшать дебиторские задолженности, проводить продажи более быстро с меньшими трудозатратами и пр. Себестоимость также можно снизить, увеличив объемы производства продукции, повышения производительности труда, оптимизации процесса и пр.

Видя, что ваша рентабельность не отвечает средним показателям на рынке, следует задуматься, как ее поднять (не действуя в ущерб качеству или работе компании). Следует держаться чуть выше среднего показателя — это покажет инвесторам, контрагентам и другим игрокам, что вы — серьезная компания, которая умеет работать и справляться с возникающими трудностями.