Что такое упрощенная система налогообложения

Автор статьи: Семенов А.В.

Наши фискальные органы предлагают столько аббревиатур, что разобраться несведущему человеку бывает сложно. Но в них прекрасно ориентируется опытный предприниматель. Мы попробуем сравнить различные системы налогообложения, чтобы снижение выплат происходило законным путем.

Что такое УСН? Это упрощенная система налогообложения, другими словами, упрощенный налог. Данная система предполагает простое ведение отчетности, малую налоговую нагрузку. Здесь объединены два варианта. Виды УСН имеют несколько отличий: сама налоговая база и ставка, и условия расчета налогов. Это УСН доходы и УСН Доходы минус расходы.

Многих интересует, насколько эта система выгодна. Нет однозначного ответа. Все зависит конкретно от каждого случая. Но упрощенное налогообложение является удобным инструментом для регулирования налоговых выплат.

Суммы выплат при УСН

Здесь учитываются как налоговые выплаты, так и перечисления в различные фонды — пенсионные, страховые и медицинские. Данные перечисления называют по-разному: либо страховыми взносами, либо зарплатными налогами. От суммы зарплаты данные взносы составляют около тридцати процентов. Предприниматели, ведущие ИП, должны производить и личные перечисления.

Налог на доходы на УСН намного ниже налогов общей системы налогообложения. УСН Доходы налоговая ставка снижена до шести процентов, с этого года можно ее понизить до одного. Для второго вида УСН Доходы минус расходы – пятнадцать процентов с возможностью снизить ее до пяти.

Какие еще существуют преимущества для каждого вида? УСН Доходы. Авансовые платежи по единому налогу можно уменьшить. Это происходит за счет страховых взносов, которые перечислены за этот же промежуток времени. Если в ИП нет наемных работников, а доходы небольшие, единого налога они могут не платить.

УСН Доходы минус расходы. Учитываются все оплаченные страховые взносы в расходах. Итак, упрощенный режим налогообложения – наиболее удобная система для бизнесменов в том случае, когда для расчета налогов учитываются их доходы.

По упрощенной системе налоги перечисляются безналичным путем, по требованию статьи 45 Налогового кодекса России.

Особенности учета и отчетности

Чтобы вести учет налогов по данной системе нужна отдельная книга, где будут фиксироваться все доходы и расходы. ИП могут не вести бухгалтерский учет, а организациям с 2013 года это делать обязательно.

Что такое УСН в бухгалтерии? Это заполнение декларации и сдача ее организациями до 31 марта, и ИП до 30 апреля. Предприниматели, работающие на других системах налогообложения, сдают декларации каждый квартал.

В 2014 году была принята декларация по новой форме, которая обязательна с 2016 года.

Налоговый период – это календарный год. Помимо этого, учитываются четыре отчетных периода, то есть квартал. Декларация по этим периодам не сдается. Рассчитываются и выплачиваются авансовые платежи. Когда рассчитывается единый налог за весь налоговый период, эти расчеты учитываются. Несвоевременные выплаты взносов, налоговых сумм грозят вам начислением неустойки.

Решение вопросов с судебными органами

Еще один ощутимый плюс системы УСН Доходы. Вам не нужно доказывать, что все ваши расходы оформлены и обоснованны правильно. Вы только фиксируете все доходы и сдаете декларацию. Никаких штрафов за то, что какие-либо ваши расходы не будут признаны. В данном режиме расходы не учитываются.

Пытаясь доказать обоснованность своих доходов, некоторые предприниматели обращаются даже в арбитражный суд. Подтверждение своих расходов на УСН Доходы минус расходы нужно, но здесь гораздо меньше различных споров по их поводу. Чтобы правильно рассчитать налоговую базу в ст. 346.16 НК России приведен конкретный учитываемый перечень расходов.

Пользователями данной системы не оплачивается НДС, у них редко проводятся выездные налоговые проверки. В итоге дополнительные преимущества этой системы в малом количестве проверок, споров по налоговым вопросам.

Плательщики УСН и других систем – возможность сотрудничества

Круг партнеров ограничен – это единственный минус. Если контрагент оплачивает НДС, ему невыгодно сотрудничать с упрощенцами. Но он может на это пойти, если расходы на НДС ему компенсируют скидками на цены.

Кому можно, а кому нельзя применять УСН

Выбрать упрощенную систему можно и организациям, и ИП. Но здесь существует ряд ограничений, с которыми вам необходимо познакомиться. На эту систему можно перейти предприятию, которое проработало девять месяцев, и его доходы составляют сумму меньше сорока пяти миллионов рублей. Эта сумма умножается на коэффициент-дефлятор. В этом году это 1,329.

В НК России приведен список организаций, которым запрещено работать по упрощенной системе:

• финансовые учреждения, работающие с деньгами – банки, микрофинансовые организации и так далее;
• у кого открыты филиалы;
• государственные учреждения;
• специализирующиеся на азартных играх;
• иностранные;
• при участии в ней других организаций, имеющих четвертую часть доли;
• если основные средства имеют остаточную стоимость выше ста миллионов рублей;
• производящие алкоголь, табачную продукцию, автомобили;
• занимающиеся добыванием и реализацией полезных ископаемых;
• имеющие наемных работников более ста человек;
• нарушившие правила перехода на УСН.

Налоговая база

Для вида УСН Доходы налоговая база – это доходы в денежном выражении. Для вида УСН Доходы минус расходы – доходы в денежном выражении, из которых вычитается величина расходов. Что считается доходом на УСН:

• реализационные доходы, полученные от продажи своей продукции или услуг;
• внереализационные доходы – имущество, которое было получено безвозмездно, проценты по займу или кредитам и др.

Налоговые ставки

Шестипроцентная ставка налогов для вида УСН Доходы. Если, например, ваш доход составил двести тысяч рублей, налог — двенадцать тысяч рублей. Тем более что с этого года в регионах России эту ставку можно уменьшить до одного процента.

Пятнадцатипроцентная ставка для вида УСН Доходы минус расходы. При этом закон позволяет в регионах понизить ее до пяти процентов. Узнать можно в местных налоговых органах о размере ставки в вашем районе.

Как перейти на УСН

Если у вас уже есть все регистрационные и разрешительные документы на предпринимательскую деятельность, вы можете подать заявление на переход на УСН. Это можно сделать в течение тридцати дней после регистрации. Или же подаете в налоговые органы заявление о переходе вместе с регистрационными документами.

Если вы уже занимаетесь своим бизнесом какое-то время, но решили перейти на упрощенку с нового года, заявление вы должны подать не позже 31 декабря года текущего.

Единый налог для УСН

Упрощенцы платят Единый налог, который заменяет налог на прибыль, имущественный налог и НДС. Но есть и исключения. Если товар ввозится на территорию России, НДС оплачивается. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости, оплачивается и имущественный налог. Чаще всего его оплачивают собственники производственных площадей. Авансовые платежи по единому налогу оплачиваются в конце апреля, июля и октября. А непосредственно единый налог оплачивают, как мы уже говорили выше, ИП до конца апреля, а организации – до конца марта.

Надеемся, что начинающие предприниматели поняли, что такое упрощенная система налогообложения. Увидели ее преимущества и недостатки.