Что такое аккредитивная форма расчетов: достоинства и недостатки

Автор статьи: Семенов А.В.

Торговая сфера деятельности является неизменным элементом современного бизнеса. Расширение партнерской сети обусловило формирование формы расчетов аккредитивного типа. Она актуальна при реализации операций в ракурсе внешнеэкономической деятельности, отличающихся масштабностью или имеющих признаки рисков партнерской недобросовестности. Стоит отметить, что любая сделка с неизвестным контрагентом сопряжена с рисками, поскольку отсутствуют гарантии выполнения сторонами обязательств в полном объеме. Аккредитивный способ расчетов выгоден для обоих партнеров, поскольку в нем изначально заложен безопасный принцип соблюдения их интересов.

Что такое аккредитивная форма расчетов

Сформированное договором поручения обязательство банковского заведения по проведению денежной операции, целью которой является погашение задолженности клиента после получения им товара от продавца, называется аккредитивом. Основанием для проведения транзакции является предоставление подтверждающих отгрузку продукции бумаг. Она будет реализована только в случае выполнения условий поставки, отраженных в соглашении, которые связаны со сроками выполнения обязательств и с объемом продукции.

Взаиморасчеты по схеме аккредитива оформляются отдельным договором, являющимся приложением к основному контракту купли-продажи. Все участники такой договоренности работают только с документами, которые являются основанием для формирования задолженности и ее погашения.

Достоинством аккредитивной формы расчетов является обеспечение гарантий безопасности сделки.

Они выражены в защите финансовых и имущественных интересов сторон. Чтобы получить оплату за поставку товара, продавцу необходимо ее обеспечить в строго регламентированные договором сроки. Продукция должна соответствовать качественным и количественным показателем. Сотрудничество с применением схемы аккредитива позволяет работать без предварительной оплаты услуг, а также гарантирует возврат денежных средств в случае, если продукция была недопоставлена.

Недостатком аккредитивной формы расчетов являются сложности в оформлении процедуры, временные затраты и определенная нормами закона и положениями договора ответственность. Поскольку банк по факту берет на себя обязательства по проведению финансовых расчетов между участниками соглашения, то перед подписанием соглашения, его представители проводят тщательную проверку контрагентов, что может длиться несколько недель. Еще одной отрицательной стороной схемы взаимоотношений является возложение финансовых расходов по хранению, перевозке и продаже груза на продавца.

Ситуация актуальна в случае, если покупатель откажется оплачивать товар по причине несоблюдения условий договоренности, которые могут быть выражены в несоответствующем качестве продукции или в нарушении сроков ее поставки. Чтобы предупредить неприятную схему взаимоотношений, следует заранее предусмотреть все нюансы и обстоятельства, обусловленные возможными форс-мажорами.

Виды

Поскольку аккредитивная форма расчетов – это популярный вид проведения финансовых операций между партнерами, то было сформировано несколько схем их реализации, применение каждой из которых удобно, выгодно и актуально при определенных обстоятельствах. При их выборе необходимо учитывать интересы обеих участников, которые должны быть уверены в выполнении обязательств контрагентами в соответствии с заявленными в договоре параметрами.

Если партнеры доверяют друг другу, то они могут оформить аккредитивную форму расчета отзывного типа. Она может быть аннулирована в любой момент без необходимости согласования сторон. Преимущество схемы заключается в возможности оперативного проведения финансовых операций. При оформлении безотзывного аккредитива, покупатель не может самостоятельно внести коррективы в условия соглашения и не вправе его отозвать.

Резервный или гарантийный способ взаиморасчетов подразумевает обязательства покупателя перевести продавцу полную сумму сформированной задолженности даже в случае, если он откажется от приобретения предмета договора. Возобновляемый аккредитив актуален в ситуации, если в условиях договора предусмотрена поэтапная оплата. При сотрудничестве по такой схеме средства автоматически перечисляются на счет продавца по итогам выполнения части работы до момента погашения долга в полном объеме.

При оформлении покрытого аккредитива, долг продавцу возмещается банком, в котором открыт расчетный счет покупателя. При работе по непокрытой схеме, денежные средства выплачиваются финансовым учреждением, в котором ранее был оформлен соответствующий займ. Использование трансферабельного способа расчета подразумевает участие в сделке третьей стороны. Ей продавец передает часть средств, полученных от покупателя в фонд погашения своей задолженности.

Способы оплаты

При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается по предъявлении документов. После их проверки, банк обязан провести финансовую операцию в указанные в договоре сроки.

Аккредитив считается покрытым в случае, если после оформленного заявления для активации опции, банк бронирует сумму задолженности в полном ее объеме. В такой ситуации сразу же оформляется платежное поручение. При непокрытом аккредитиве банк может предоставить покупателю недостающую для проведения расчетов сумму в кредит.

Если оплата по условиям договора проводится поэтапно, то лучше оформлять делимый аккредитив. Сумма, указанная при оформлении контракта с банком должна соответствовать величине обязательств по договору с контрагентами.

В положениях правовых актов не предусмотрено ограничений по использованию аккредитивов, однако они могут быть установлены локальной банковской документацией в отношении валюты сделки и суммы. Все остальные параметры сотрудничества определяются договорными отношениями.

Ввоз товара

Для международного партнерства выгодно оформление импортного аккредитива, при котором минимизируются риски, обусловленные недобросовестностью выполнения обязательств контрагентами.

Еще одним преимуществом схемы является финансирование контракта по низким ставкам. Платежная операция по сделке выглядит как кредитование импортера для покрытия долга и фондирование этих средств российским банком в иностранные компании. Дополнительными расходами клиента становятся комиссия за оформление бумаг и проведение переводов, а также проценты за пользование заемными средствами, в случае оформления кредитных отношений с банком.

При аккредитивной форме международных расчетов задолженность покупателя формируется только после отгрузки товара и оформления бумаг, подтверждающих этот факт. У него отсутствует необходимость внесения предоплаты, что связано с рисками, особенно актуальными в случае сотрудничества с новым или непроверенным продавцом. Вся документация и порядок ее оформления проверяется банковскими сотрудниками. Если на счету у клиента недостаточно средств для финансирования сделки, то он может оформить кредит по низким ставкам, применяемым для международных партнеров. При его покрытии отсутствуют риски, обусловленные курсовыми колебаниями, поскольку все выплаты производятся в национальной валюте.

Вывоз товара

При оформлении аккредитива в ракурсе экспортных отношений максимально снижаются риски, обусловленные неисполнением условий контракта. Продавец может не бояться отсрочить платеж, поскольку банк ему гарантирует погашение задолженности контрагентом при выполнении условий договора. Дополнительными расходами станет начисленная за оформление бумаг комиссия.

Проведение платежа за произведенную экспортером поставку продукции гарантируется банковским учреждением. Экспортеру не нужно предоставлять товарный кредит. Он имеет возможность получить оплату за оказанные услуги в максимально сжатые временные рамки, что позволяет ему использовать денежные средства для обеспечения производственного процесса и для привлечения к сотрудничеству новых партнеров.

Схема реализации

Оформление аккредитива проводится после подписания договора о сотрудничестве с партнерами и подачи ими в банк соответствующего заявления для подключения опции. После визирования сторонами документа ожидается отгрузка товара, сопровождающаяся передачей бумаг в банк и их проверкой. Если с документацией все в порядке, то проводится финансовая операция погашения задолженности и передача документов покупателю. Форма взаиморасчетов актуальна в сфере оформления сделок купли-продажи:

• недвижимости;
• акций;
• уставных долей;
• дорогостоящих товаров;
• большой партии продукции.

Пример

Руководитель субъекта хозяйствования, специализирующегося на продаже одежды европейского производства на отечественном рынке решил приобрести товар на 1000000 рублей у иностранного поставщика. Руководств компании обратилось в банк для оформления аккредитива. В качестве гарантии обеспечения сделки был использован депозит, открытый в одном из российских банков. За оказанные услуги по обеспечению безопасности проведенной финансовой операции банком была начислена комиссия в размере 0,7 процента, которые были применены к общей сумме сделки. После отгрузки товара и оформления соответствующей документации, она была направлена в банковское учреждение, которым была погашена задолженность клиента за счет списания с его счета средств в пользу поставщика товара.

Сущность аккредитивной сделки заключается в оформлении двух контрактов по одной операции.

Один из них заключается между партнерами, а второй имеет трехсторонний характер с участием банка. Он выступает гарантом проведения финансовой операции при выполнении продавцом своих обязательств, предусмотренных в договоре с покупателем. Схема актуальна для впервые сотрудничающих контрагентов и для зарубежных партнеров. Для проведения расчетов по операциям, банк вправе задействовать средства, которые находятся на балансе клиента или любые его другие активы, отличающиеся ликвидностью.

Итоги

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между контрагентами. Она минимизирует риски финансовых потерь, обусловленные недобросовестностью контрагентов, что особенно актуально при проведении операций в сфере внешнеэкономической деятельности. Обязательным участником сделки по аккредитиву является финансовая организация. Он на себя берет ответственность по реализации платежной операции перечисления средств на счет клиента при определенных обстоятельствах, которые подтверждаются документально.