ООО на ЕНВД: отчетность и налоги

Автор статьи: Семенов А.В.

В России действует несколько систем налогообложения, которые присваиваются индивидуальному предпринимателю или ООО по их заявлению или на основании определенных правил (годовой оборот, количество работников и пр). В этой статье мы поговорим о том, как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД, как действует эта система и почему следует работать именно на ней, а не на упрощенных вариантах.

Введение

Единый налог на вмененный доход — это достаточно комфортный режим работы для ИП и ООО. Он вводится на добровольных основаниях, то есть по заявлению владельца компании. Для того чтобы перейти на ЕНВД, нужно чтобы он действовал на заданной территории, то есть там, где находится предприятие.

Также он применяется в других отраслях. Чаще всего это следующие области:

1. Различные виды бытовых услуг (уборка, ремонт оборудования и сантехники).
2. Услуги по лечению животных и птиц.
3. Услуги по мойке, восстановлению, обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта (мотоциклов в том числе).
4. Услуги транспортировки и перевозки, в том числе грузов и пассажиров.
5. Рекламные услуги (разработка, изготовление, размещение, распространение рекламных товаров и услуг).
6. Торговля различными товарами в розницу через МАФы, ларьки, магазинчики и пр.
7. Выносная торговля, в том числе и развозная.
8. Услуги парковки, предоставляемые на платных условиях.
9. НА ЕНВД могут работать различные хостелы, отели, гостиницы и другие объекты, предоставляющие посетителям соответствующие услуги.
10. Общественное питание. В этот раздел попадают коммерческие столовые, кафе, рестораны, закусочные и пр., кроме социальных столовых, действующих на территории детских садов, школ, заводов и пр.
11. Услуги по аренде земли для компаний, занимающихся торгово-закупочной деятельностью. При этом под данный пункт не попадают арендодатели, сдающие землю под размещение авто-газозаправок.
12. Услуги по аренде торговых мест вне залов обслуживания. Сюда попадают рынки, отдельно стоящие МАФы и пр.

Внимание: детальное описание объектов представлено в статье 346,26 Налогового кодекса. Изучите ее, чтобы понимать, подходит ли ваш бизнес под вмененный доход.

Преимущества перехода на ЕНВД

ЕНВД довольно интересный налог, на который выгодно перейти как с единого, так и в некоторых случаях с упрощенки. Предприниматель должен четко понимать, какие достоинства и недостатки имеются у ЕНВД и как именно он работает. Может ли ООО применять ЕНВД и какие плюсы оно даст предпринимателю? Рассмотрим, какие достоинства присутствуют у вмененного дохода.

1. При ЕНВД предприниматель освобождается от целого ряда налогов, в том числе от налога на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество и пр.
2. Налоговая нагрузка на ИП и ООО падает, поскольку он оплачивает только единую ставку в размере 15%.
3. Вмененный доход может действовать с другими налогами и режимами.
4. Предприниматель имеет право пересмотреть размер налоговой базы, используя для этого корректирующие коэффициенты. Это позволяет снизить базу налогообложения, в результате чего снизится общая сумма налога.
5. Отчитываться по ЕНВД значительно проще, чем по общему налогу, что позволяет предпринимателю значительно сократить трудозатраты и временные потери.

Наряду с плюсами, у ЕНВД существуют и минусы. Основным можно назвать постоянство суммы налога. Даже если у компании размер расходов превысит доходы, то все равно придется его заплатить. Здесь нужно понимать, что базой налогообложения является вмененный доход, а не полученный организацией в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Внимание: работая на ЕНВД, компания все же может снизить налог на сумму выплат работникам пособия по временной нетрудоспособности, а также на размер страховых взносов. При этом действует ограничение: сумма выплат не может превышать 50% от размера налога.

То есть если вы выплатили 200 тысяч страховых взносов, а размер налога 300 тысяч, то 150 тысяч будет погашено. При этом отчетность для юридических лиц значительно упрощается, поскольку ООО нет необходимости подавать отчетность по налогам на имеющееся имущество (соответственно, платить также не нужно), по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Когда сдаются декларации

Рассмотрим, когда следует сдавать отчетность по налогу на вмененный доход. В 2019 году, несмотря на некоторые изменения налогового кодекса, сроки подачи не изменились. Слегка поменялись формы, по которым сдается отчетность, но в целом никаких особых затруднений они у вас не вызовут (речь идет о формулах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). В 2017 и 2018 году налоговые представители принимали отчеты по двум вариантам отчетностей, но в 19 уже будет действовать новая. Хотя, возможно, некоторые территориальные отделения и будут принимать старые декларации. Рассмотрим, какие отчеты должно подавать действующее ООО, которое работает на вмененном доходе. В налоговую службу необходимо подать следующие отчетности ООО на ЕНВД:

1. Основную декларацию. Она сдается каждый квартал (три месяца) Сроки подачи — до 20 числа следующего месяца. Например, если вы отчитываетесь за второй квартал, то нужно подать декларацию до 20 июля.
2. Транспортная декларация (в случае если у ООО есть принадлежащий ей автомобильный транспорт). Декларация подается каждый год, сдать ее нужно до 1 февраля следующего года.
3. В случае если юридическому лицу принадлежат земельные участки, то подается земельная декларация. Частота подачи — 1 раз в год, до 1 февраля следующего года.
4. Среднесписочное количество сотрудников, работающих на предприятии. Подается раз в год, срок подачи — до 20 января следующего года.
5. Форма 2-НДФЛ или как ее еще называют — отчетность по налогу на доход физлиц. Подается каждый год, срок подачи — до 1.04 за прошлый отчетный период.
6. Форма 6-НДФЛ. Подается каждый квартал (3 месяца), не позже, чем последний день месяца, который следует за завершением квартала (за первый квартал подается до конца апреля, за второй до конца июля и пр).
7. Бухгалтерские документы Ф1 (баланс) и Ф2 (финрезультаты). Подача осуществляется каждый год, до конца 1 квартала (марта).
8. Сделанный расчет по страховым взносам. Подается каждый квартал, срок сдачи — до 30 числа следующего месяца.

Как видите, ничего особо сложного в этом нет. Документы можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. На их заполнение опытный предприниматель потратит пару часов, что является вполне приемлемым вариантом. Но проблема в том, что подавать декларации нужно не только в налоговую. Рассмотрим, что нужно сдать в ПФР:

1. Документ, в который вносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках предприятия. Данный документ подается каждый месяц, сроки подачи — до 15 числа следующего месяца.
2. Справка ОДВ-1, которая содержит сведения о страхователе, а также СЗВ, в которой указываются сведения о стаже. Подавать данный документ нужно раз в год, до 1.03 за отчетный период.

Также следует подавать некоторые декларации в ФСС. Не забывайте это делать, поскольку против вас введут санкции и штраф. Вам все равно придется оплачивать заданную сумму в фонд соцстрахования, но к ней добавится еще и штраф с пеней.

1. 4-ФСС, которая называется взносы на травматизм. Подается каждый квартал, до 20 числа следующего месяца.
2. Справка, которая подтверждает, что предприниматель или ООО занимается положенным ему видом экономической деятельности, а также соответствующее заявление. Подается раз в год, до 20 числа следующего месяца.

Отдельно хочется отметить, что предпринимателям необходимо подавать бухгалтерские отчетности (Ф1 и Ф2) в федеральную службу госстатистики. Эти документы подаются каждый год, до конца 1 квартала за отчетный период.

Обратите внимание: данный перечень документов подается ООО в любом случае, т. е. независимо от того, есть ли у нее наемные сотрудники или же их нету. Если работников нет, то сдается нулевая декларация.

Некоторые нюансы ЕНВД

Выше мы уже рассмотрели, какие налоги платить ООО на ЕНВД и как часто подавать декларации, поэтому давайте рассмотрим несколько спорных вопросов, на которых часто останавливаются незадачливые предприниматели. Итак, Федеральная налоговая служба принимает декларации как в электронном, так и в бумажном виде. Мы рекомендуем все же освоить компьютер и подавать их в электронном виде — это занимает в разы меньше времени, чем бумажная подача. По сути, вам нужно будет просто вставить изменившиеся цифры в соответствующие строчки, причем большинство цифр останется прежним. Если же такой возможности нет, то подавать отчетности можно самостоятельно, посетив территориальное подразделение налоговой инспекции. Также вы можете передать их посредством заказного письма или через посредника, составив на него доверенность.

Внимание: если в вашей компании работает более 100 человек, то налоговая примет отчетность исключительно в электронном виде. Бумажные декларации при таком количестве сотрудников не принимаются.

Впрочем, нужно знать, что если у вас в компании работает больше 100 человек, то вы не имеете права работать на вмененном доходе. Соответственно, вас просто переведут на общую систему со всеми вытекающими отсюда последствиями. У справки о стаже (СЗВ-М) также есть ограничения — в электронном виде ее можно подавать максимум на 25 человек. Помните, что ООО, работающее по ЕНВД, в любом случае должно соблюдать кассовую дисциплину, заполнять книгу, составлять ордера и пр. Соответственно, компания должна вести полноценный бухучет, заполнять регистры и добиваться максимальной прозрачности, чтобы налоговые представители не заподозрили ее в нарушениях.