Когда можно перейти на УСН
Автор статьи: Семенов А.В.
Многие индивидуальные предприниматели, которые занимаются микро и мелким бизнесом, могут перейти на упрощенный режим налогообложения, чтобы снизить налоговую нагрузку и трудозатраты на составление отчетностей для контролирующих органов. В этой статье мы рассмотрим, когда можно перейти на УСН, как происходит переход, что он дает и какие сроки действуют в Российском законодательстве.
Содержание
Когда подавать заявление
УСН или упрощенная система — это разновидность налогового режима, действующая для индивидуальных предпринимателей и ООО, относящихся к малому и среднему бизнесу. Для того чтобы работать по системе УСН, предприятие должно отвечать следующим условиям:
- Общее количество сотрудников — менее 100 человек.
- Доход компании суммарный — менее 150 миллионов рублей.
- Остаточная стоимость компании — менее 150 миллионов рублей.
Данный налог освобождает ИП и ООО от уплаты налогов, действующих на общей системе. Для того чтобы перейти на него, необходимо написать заявление в налоговой инспекции, но следует понимать, что процедура проводится по разным правилам в случае, если компания только начинает работу или если она в результате сокращения доходов и персонала попадает под действие правил по УСН.
Итак, заявление на переход пишется по стандартной форме. Его можно подать в двух вариантах:
- Во время регистрации в налоговой инспекции как ООО или ИП.
- На протяжении календарного месяца (30 дней) с момента постановки на учет в налоговом органе.
Когда необходимо подавать заявление
Сроки подачи заявления зависят от того, как именно вы работали и когда планируете переходить. Если вы только открываете ИП или ООО, то заявление пишется сразу при регистрации. Если ваша компания уже работает и попадает под необходимые критерии, то вам необходимо написать заявление и передать его в налоговый орган до 31 декабря. Если вы успеете сделать это, то уже с 1 января работа будет вестись по УСН. В случае, если 31 декабря выходной (а это всегда), то подача заявления переносится на следующий рабочий день, то есть на 9 января. Таким образом, чтобы начать работать по упрощенке с 2019 года, заявление нужно подать или до 30 декабря включительно, или 9 января. Если вы не успеете сделать это, то придется ждать целый год.
Перейти с ЕНВД на упрощенку можно по нескольким причинам. А именно:
- Владелец компании или индивидуальный предприниматель решил оптимизировать процесс налогообложения.
- В случае если компанию вывели с УСН по причине превышения действующих нормативов, но до 31 декабря (фактически до 9 января) они вернулись к заданным показателям.
Внимание: если предприятие вело деятельность, по которому необходимо было работать по ЕНВД, а затем закрыло ее, то переход на УСН возможен с начала месяца, в котором произошло закрытие и снятие с учета.
Для этого компании необходимо направить в налоговую соответствующее уведомление на протяжении календарного месяца после снятия с учета (обычно это делается параллельно). В случае если происходит смена объекта действующего налогообложения, то есть переход от 15 к 6 процентам или наоборот, то подобные действия возможны только на начало нового налогового периода Это означает, что при смене нужно подать заявление до 31 декабря, и с 1 января вы будете работать по новой системе. В середине налогового периода перейти на новую систему невозможно. Подавать заявление в середине года мы также не рекомендуем, чтобы оно не затерялось: подобные случаи неоднократно фиксировались в разных регионах России. Правильнее будет подать его во второй половине декабря, но не затягивайте, поскольку очереди в последние дни года в налоговых довольно серьезные.
Памятка по переходу
Чтобы вы не запутались в датах и правилах подачи заявления, мы подготовили таблицу, в которой все представлено максимально наглядно.
| Откуда переходит | Требования по законодательству | Фактические даты на 2019 год |
| При регистрации ИП или ООО | Заявление подается вместе с регистрационными документами. Также возможна подача заявления на протяжении 30 дней после даты постановки предпринимателя на учет. | Заявление подается вместе с регистрационными документами. Также возможна подача заявления на протяжении 30 дней после даты постановки предпринимателя на учет. |
| При переходе с общей системы налогообложения | Подать заявление необходимо до 31 декабря. | В связи с переносом рабочих дней подать заявление можно до 9 января. |
| При добровольном переходе с ЕНВД | Подача заявления возможна до 31 декабря | Из-за того, что 31 декабря выходной, подать заявление можно до 9 января включительно. |
| В случае если компания закрывает деятельность, проводимую по вмененке | На протяжении 30 календарных дней с момента официального снятия с учета. | Обычно документы про закрытие оформляются параллельно с заявлением о переходе. |
| При переходе с УСН при изменении объекта налогообложения | Заявление подается до 31 декабря (на конец налогового периода). | Из-за переноса подать заявление можно до 9 января включительно. |
Кому можно переходить
Теперь, когда вы знаете стандартные сроки подачи заявления на переход на УСН, давайте разберем, как определить, что ваша компания может работать на упрощенке. Отметим, что для этого вам не нужно какое-то спецразрешение, то есть по факту вы просто уведомляете налоговый орган, что хотите перейти на новую систему налогообложения. То есть все, что от вас требуется — это составить заявление по №26.2-1 в бумажном или электронном варианте. Заявление подается в то налоговое отделение, в котором зарегистрирована компания, но в некоторых случаях возможна подача и в другие территориальные отделения налоговой инспекции.
Внимание: если вы пропустили указанные выше сроки подачи заявления, то в действующем налоговом периоде перейти на новый режим у вас уже не получится. В некоторых случаях, если ошибка была не вашей, а налоговой, можно перевестись на спецрежим по суду, но подобные случаи крайне редки.
Всегда ли нужно уведомлять налоговую
В связи с декларируемым правительством и президентом курсом на поддержку малого-среднего бизнеса, налоговая служба стала более лояльной к предпринимателям. Теперь, если проводится реорганизация компании, которая до этого работала на упрощенке, то и после изменений она работает по УСН. То есть, по сути, налоговая больше не считает, что реорганизация — это образование новой компании, и это действительно подтверждается на практике. Теперь новому предприятию по наследству достаются права старого, и если оно работало по спецрежиму, то и продолжает работать так же. По сути, можно не подавать уведомление, но лучше все же пройти стандартный процесс, чтобы в будущем не возникало разногласий и конфликтов с проверяющими органами.
Напомним, что еще буквально 3–5 лет назад налоговики считали, что при преобразовании права не наследуются и весь процесс необходимо проходить заново. При этом вам желательно все же обратиться в налоговую инспекцию и получить от них справку, что вы имеете право работать по УСН. Для этого есть веское обоснование: вы докажете контрагентам, что имеете право не начислять НДС.
Пример: ваша компания прошла реорганизацию, сменила реквизиты и приступила к ведению хозяйственной деятельности. При этом вы сообщаете контрагентам, что вы не будете начислять им НДС и выставлять счета-фактуры, поскольку работаете по УСН. Контрагент просит вас подтвердить, действительно ли вы находитесь на упрощенке и легально ли отказываетесь от уплаты НДС. Доказать свои слова вам нечем, поэтому вы теряете контрагентов и прибыль.
На самом деле подобные ситуации не так и редки. Большое количество компаний предпочитают перестраховаться и запросить данные, чтобы потом не получить проблемы с налоговой, которая моментально увидит в этом “отмывание” средств со всеми вытекающими из этого последствиями. Поэтому просто обратитесь в территориальное отделение ФНС с просьбой предоставить вам подтверждение того, что вы работаете на спецрежиме. Вам выдадут информационное письмо по действующей форме №26.2-7, которое подтвердит, что НДС при сотрудничестве с вашей компанией не начисляется. Оригинал письма рекомендуем вам хранить вместе с уставными документами, а копии рассылать контрагентам, требующим подтверждения. При этом заверять копии у нотариуса не нужно.
Как видите, в определении сроков перехода на УСН при регистрации ИП нет ничего сложного: подавайте заявление сразу же вместе с другими документами. Помните про “дедлайн” в 31 декабря и о том, что он переносится на 9-е в большинстве случаев.