Что лучше для ИП УСН или ЕНВД

Автор статьи: Семенов А.В.

Налоговый Кодекс Российской федерации позволяет субъектам предпринимательской деятельности, в определенных пределах, самостоятельно выбирать систему налогообложения. Это, в первую очередь, касается индивидуальных предпринимателей. Начиная свой бизнес, человек должен принять ответственное решение – выбрать оптимальную систему налогообложения. От правильности такого выбора, в значительной степени, зависит будущее предпринимателя.

Задача, которая стоит, это выбор между одной из двух упрощенных систем налогообложения (УСН или «упрощенка») и единым налогом на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»). Ответить на вопрос: вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП не очень просто. Первым шагом для правильного выбора является выяснение вопроса о том, какие системы УСН и ЕНВД могут быть применены к вашему случаю. Для, например, розничной торговли, если предприниматель работает сам или имеет мало сотрудников, то возможно применение любой из перечисленных выше систем.

Существенным преимуществом как «упрощенки» (УСН), так и «вмененки» (ЕНВД) является простота ведения документооборота по учету доходов и расходов, а также составление отчетов в ФНС. Во всех этих системах не надо платить НДС (кроме отдельных случаев), налог на прибыль и имущество, но если предприниматель использует УСН, то необходимо ведение книги доходов и расходов.

Когда выгодно использовать УСН или ЕНВД

УСН предполагает две системы взимания налогов – «доход» (ставка 6% со всего дохода) и «доходы минус расходы» (ставка, как правило, 15%). В некоторых регионах эти ставки ниже. Уже из такого краткого определения следует простой вывод – если у вас очень маленькие материальные затраты, которые вы можете отнести к расходам (например, при занятии репетиторством, уходом за детьми или ремонтом квартир), то система УСН – доход явно выгоднее.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это необходимостью подтверждать доходы и расходы.

Если же вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то у вас есть существенные материальные затраты (горючесмазочные материалы, запчасти и так далее), которые (что очень важно) легко подтвердить документально, то система доход минус расход лучше. Простой математический расчет показывает, что если расходы составляют менее 60% доходов, то выгоднее первая система, а если более – вторая. Но не следует забывать, что все расходы должны быть корректно подтверждены соответствующими документами.

Гораздо труднее ответить на вопрос, что лучше для ИП УСН или ЕНВД. Использование ЕНВД предполагает, что налог постоянен («вменен»). Его рассчитывают по специальной формуле, коэффициенты в которой зависят от вида деятельности, региона и места ведения бизнеса внутри региона. Мы не будем подробно останавливаться на методе расчета ЕНВД (вы легко можете получить точную цифру в региональном отделении ФНС). Кроме того, ИП, работающий «на себя», может уменьшить этот налог наполовину за счет социальных взносов.

ЕНВД привлекает предпринимателей отсутствием необходимости вести книгу учета доходов и расходов, простой отчетностью и кажущейся выгодностью (заплатил раз налог и «греби деньги лопатой»). При помощи расчетных коэффициентов налоговики «вменяют» вам некий доход, из которого и рассчитывается налог. Если вы получите доход ниже расчетного (а еще хуже, получите убытки), то выгодность ЕНВД резко падает. Попробуем оценить, что выгоднее, УСН или ЕНВД, по пунктам:

• при оказании услуг очевидны плюсы УСН;
• УСН выгоднее при производстве и высокозатратных видах деятельности (изготовление мебели, металлоконструкций, переработке отходов и так далее);
• если бизнес носит нестабильный характер (выполнение периодических разовых работ и заказов), то лучше использовать УСН;
• на ЕНВД целесообразно переходить при устоявшемся доходе (после соответствующих расчетов);
• ЕНВД удобно применять в том случае, если вы в состоянии спрогнозировать оборот своего бизнеса наперед или не имеете возможностей для документального подтверждения расходов.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД для розничной торговли?

Очень часто граждане начинают бизнес с розничной торговли тем или иным товаром. ИП арендует помещение и начинает торговлю. Что ему выбрать УСН или ЕНВД? Очень часто, не задумываясь, предприниматели выбирают (там, где это возможно) ЕНВД. И как ни странно, для многих решающим является отсутствие необходимости применения ККТ.

Но не следует забывать, что начало торговли – самый трудный и ответственный период. Нужно «раскрутить» и оборудовать свой магазин, обзавестись постоянными клиентами, найти надежных поставщиков и так далее. А аренду в этот период необходимо платить регулярно и ЕНВД тоже.

Большинство экспертов считают, что при начале бизнеса в новом месте, особенно специализированной торговли, например, товарами для сада или открытии магазина «Чай», следует применить УСН «доходы минус расходы». В течение года, имея уже некоторый опыт, вы сможете оценить, в чем разница УСН и ЕНВД в вашем конкретном случае. Если же вы имеете опыт торговли и, особенно, работаете в собственном помещении, то ЕНВД, скорее всего, будет для вас оптимальной формой налогообложения. Тем более что на УСН вы сможете легко перейти в течение одного квартала.