Полагается ли внешнему совместителю стандартный вычет по НДФЛ

Автор статьи: Семенов А.В.

Статус внешнего совместителя обуславливает наличие у него основной работы. Как правило, все обязательства и заботы по обеспечению льгот, привилегий и социальных гарантий, возлагаются на основного работодателя. Однако в некоторых ситуациях возникает необходимость воспользоваться услугами компании, на которой ведется деятельность в статусе совместителя. Полагается ли внешнему совместителю стандартный вычет по НДФЛ, по каким принципам определяется его лимит, какие документы необходимы для оформления, а также каков порядок расчета?

Общая информация

Доход официально трудоустроенных лиц облагается налогом в 13 процентов. Расчетные и финансовые вопросы возложены на ответственное лицо субъекта хозяйствования, которым чаще всего является бухгалтер. Средства перечисляются на бюджетный счет, откуда они перераспределяются на различные нужды, к числу которых относятся пособия, материальная помощь и заработная плата бюджетным работникам.

В некоторых ситуациях разрешается не взимать налог, уменьшить его сумму или вернуть работнику ранее перечисленные в государственную казну деньги.

Налоговые вычеты по НДФЛ для внешнего совместителя определяются суммой дохода, с которого не удерживаются налоги. Показатель также может интерпретироваться как возврат ранее уплаченных средств с заработной платы физического лица в связи с расходами, обусловленными обстоятельствами и фактами из перечня Налогового Кодекса.

Пример

Человек получил доход в 100000 рублей. Из него был удержан налог в размере 13 процентов, что составило 13000 рублей. Работник заплатил за обучение ребенка 50000 рублей. Вычтя эту сумму из начисленной заработной платы, работодатель получает новое значения, являющееся налогооблагаемой базой. 100000 — 50000=50000 рублей. Вместо 13000 рублей налогов человек должен заплатить их в два раза меньше, в результате чего будет увеличена сумма к выдаче.

Как оформляется

Правовыми актами определено, что вычеты могут быть представлены только одним субъектом предпринимательства. Им может быть как основной работодатель, так и субъект хозяйствования, у которого ведется деятельность по совместительству. Человек может вправе принять самостоятельное решение, у кого оформлять привилегию. Он может их получить даже у заказчика, в случае, если его с ним связывает договор подряда. В любой ситуации процедура оформления инициируется составленным заинтересованным лицом заявлением. Совместителю необходимо дополнительно подготовить ряд бумаг, которые бы подтверждали его право на получение вычета:

• документация на ребенка, если вычет оформляется на него;
• справка из образовательного учреждения при условии не превышения возраста ребенка 24-летнего возраста обучения в дневном режиме;
• документы, регламентирующий семейный статус заявителя.

В комплект бумаг не входят документы, подтверждающие факт, что работник не оформляет и не получал ранее вычеты у других работодателей. Не нужно представлять справку о полученных ранее доходах. Ответственность в данной ситуации возлагается полностью на заявителя.

Многие работодатели стремятся минимизировать свою ответственность за допущенные сотрудником случайные или намеренные ошибки или предоставленные недостоверные данные. Это возможно посредством отображения в заявлении обязательства работника в предоставлении актуальных сведений, а в случае их изменения своевременно уведомить о событии руководство с целью внесения корректировок в данные, используемые в расчете НДФЛ. Такая приписка в документе предупредит финансовые потери по причине начисления штрафных санкций. Стоит отметить, что удержание налога в меньшей сумме наказуемо штрафом в размере 20 процентов от размера неуплаты.

Лимитные значения

Для совместителей, имеющих статус инвалидов и бывших военнослужащих, применяются соответствующие вычеты в 500 и 3000 рублей. Они являются гарантированными, поскольку не зависят от суммы полученного дохода. Для их получения работники должны предоставить работодателю документацию, подтверждающую льготный статус. Для остальных ситуаций, связанных с детьми, покупками недвижимости или лечением, применяется лимитное значение в 350000 рублей. Для таких обстоятельств сумма вычета находится в зависимости от полученного человеком дохода с учетом граничных значений.

Покупка имущества

Имущественный вычет работник может получить сразу у нескольких субъектов хозяйственной деятельности, с которым его связывают трудовые отношения.

Воспользоваться привилегией можно в случае приобретения недвижимости, к категории которой относятся земельные участки и жилье. Оформление опции производится на основании налогового уведомления. Их нужно получить в количестве, соответствующем числу налоговых агентов. Документы являются приложениями к оформленным заинтересованным лицом заявлениям на имя работодателей. Пакет документов является основанием для предоставления вычета человеку в указанном размере в уведомлении суммы.

Пример

Работник трудится по основному трудовому договору в компании А. Он также работает совместителем на предприятии В. После приобретения квартиры стоимостью 2800000 рублей, человек вправе претендовать на вычет у двух субъектов хозяйствования. Если он уже пользовался каким-либо видом вычета, то сумму следует отнять от лимитного значения. Полученное значение работник может получить у руководства двух субъектов. Для этого ему необходимо в Налоговой Службе взять два уведомления и обратиться к начальству для оформления привилегии.

Поскольку на момент обращения работника, с начала года ему был начислен доход в 600000 рублей, с которого были произведены обязательные удержания в размере 78000 рублей, то в текущем году он вправе рассчитывать на вычет 35000 рублей, что значительно уменьшает сумму, с которой нужно отчислять налог. Переплата будет возращена одним платежом или по частям.

Лечение и образование

Вычет социального статуса может быть оформлен в случае получения работником платных образовательных и лечебных процедур.

Он оформляется в компании, в которой выгоднее его получить. При этом неважно, является ли она для человека основной или дополнительной работой. Однако, ему предоставляется вычет только по тем доходам, которые были начислены и выплачены субъектом предпринимательства, выступающим работодателем, к которому было обращение.

Опция доступна только в том году, в котором была произведена трата. К примеру, если за образование были внесены средства на счет учебного заведения в 2019 году, то обратиться за вычетом человек может только в 2019 году. При обращении в Налоговую Службу для получения вычета в 2020 году, заявление будет отклонено по причине нарушения сроков.

Нюансы

Для получения привилегий на детей применяется лимитное значение в 350000 рублей. Если работник претендует на вычет имущественного характера, то ему рекомендуется сначала оформить вычет стандартных видов, а потом учитывать все остальные его типы. Такой принцип расчетов обусловлен законодательными ограничениями по стандартному вычету, предполагающими возможность его использования только в текущем году. Второстепенность вычета за приобретенное имущество обусловлена возможностью перенесения его исчисления на следующий годовой период.

К вычетам социального характера применяются ограничения. Максимальная сумма ограничена 120000 рублями. При этом не учитывается сумма, которая была использована человеком для определенной цели, входящий в список регламентированных обстоятельств. Понятие лимитирования не применяется к некоторым видам лечения, отличающихся дороговизной, по которым человек может получить всю сумму вычета. Она должна быть оформлена в год денежной траты. На следующий год оформление получения денег не может быть произведено.

Внутренний совместитель работает на одном предприятии, но занимает две должности. По каждой из них производится оплата труда. Она является базовым значением в расчете суммарной величины дохода, исчисляемого с первого дня годового периода. При проведении расчетных операций определяется общая сумма отчислений в бюджет по статье «налоги». Она применяется ко всей сумме налога. При этом учитываются граничные значения параметра.

Итоги

Разобравшись, как учитываются вычеты по НДФЛ для внешнего совместителя, становится понятным, что при их помощи уменьшается налогооблагаемая часть дохода. Налоговыми вычетами государство стимулирует граждан работать официально, а также перенаправляет средства в развитие сферы образования, медицины и строительства. Опция обеспечивает финансовые гарантии отдельным категориям граждан, имеющим детей или участвующим в определенных событиях, выраженные в уменьшении величины налогового обязательства. Привилегия предоставляется только при определенных условиях, заключающихся в сборе и предоставлении документального пакета. Рассчитывать на него могут как основные работники, так и совместители.