Книга доходов и расходов для ИП: образец заполнения, бланк

Когда физическое лицо или же юридическое принимают решение зарегистрировать свой бизнес, они отправляются в налоговую службу, где им предлагают определиться с типом налоговой системы, по которой им придется работать в дальнейшем. Также специалист налоговой службы ставит их в известность о необходимости ведения КУДИР. Перед незнающими людьми, конечно же, возникает вопрос «что это КУДИР?».

Так вот КУДИР – это сокращенная аббревиатура, которая расшифровывается как книга учета доходов и расходов. Регулярно вносить в данную отчетность все необходимые сведения обязан каждый частный предприниматель, а также отдельные организации.

Внимание! Книга доходов и расходов является собственностью предпринимателя. Ее не нужно вносить в реестр налоговой инспекции, но последняя, на основании Российского налогового законодательства, имеет полное право потребовать данный финансовый документ от предпринимателя в случае необходимости проведения камеральной проверки.

Книга учета доходов и расходов
Вести данную финансовую отчетность обязуются те ИП и организации, которые работают по таким системам налогообложения, как:

  1. ПСН (патентная система налогообложения) – при работе с данной системой налогообложения ведение книги полученной прибыли и понесенных расходов носит статистический характер, так как налоги предприниматель платит заранее.
  2. УСН (упрощенная система налогообложения) – данная система сферы налогообложения предполагает выплату налога частными предпринимателями авансовыми платежами на основе данных КУДИР.
  3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) – обязует частников, которые занимаются предпринимательской деятельностью индивидуально, вести доходную и расходную книгу.
  4. ОСНО (общая система налогообложения) – так же как и при ЕСХН требует ведения КУДИР от индивидуальных предпринимателей.

Книга доходов и расходов для ИП предполагает включение в нее не только расходов, связанных с приобретением любого вида товаров, а также услуг или материалов и т.д., но и хозяйственных расходов, которые может нести предприниматель.

Правила предоставления книги доходов и расходов

Данный финансовый документ ведется на протяжении всего времени ведения предпринимательской деятельности. Он заполняется по кассовой методике.

Учетная книга, а которую заносятся все полученные доходы и понесенные расходы, в обязательном порядке должна быть правильно пронумерованной и подшитой, т.е. подготовленной к предъявлению в налоговую инспекцию по первому требованию.

Книга доходов и расходов для ИП
КУДИР должна быть заверена руководителем предприятия или же индивидуальным предпринимателем. На обратной стороне последнего подшитого листа рукой руководителя или частного предпринимателя должна быть поставлена запись о том, сколько листов в общем количестве им было подшито в книгу, а также ставится поспись руководителя. Предприятия, имеющие свою печать, должны заверить документ и ею. Если же печать отсутствует, руководитель ставит следующую сокращенную запись «Б/П», что означает «Без печати».

Что это КУДИР

В случае если предприниматель, занимающийся бизнесом индивидуально, или руководитель организации пренебрег требованием вести такую форму финансовой отчетности как книга доходов и расходов, или отказал специалистам налоговой инспекции в требовании предъявить данный документ, на данные юридические лица и ИП накладывается штраф.

Индивидуальный предприниматель наказывается штрафом в размере двух сотен рублей, а для организаций сумма штрафа составляет десять тысяч рублей.

На что следует обратить особое внимание при заполнении

Если во время внесения в книгу информации были допущены какие-либо ошибки, их исправление должно осуществляться только рукой самого руководителя предприятия или же индивидуальным предпринимателем. Каждое исправление должно быть заверено подписью владельца организации или же частным предпринимателем независимо от типа бизнеса. Также исправленная помарка должна подтверждаться печатью организации или индивидуального предпринимателя, в случае ее наличия, на которой после проставления прописывается текущая дата.

Все записи, которые вносятся в учетную книгу, должны подкрепляться соответствующими финансовыми документами, которыми могут выступать чеки, а также товарные накладные, счета за предоставленные услуги и т.д. Каждая новая запись должна быть вписана в новую графу.

Учетная книга организации или же предпринимателя ведется в рублевом эквиваленте. Если сумма, которую нужно записать составляет 80 рублей и 45 копеек, то в учетную книгу ее записывают следующим образом «80,45».

Читайте также:  Как внести уставной капитал на расчетный счет ООО

Предприниматель может для своего удобства вести данный финансовый документ и в электронном варианте, но распечатывать и подшивать его необходимо каждый отчетный период. Это необходимо для того, чтобы при необходимости книгу можно было предоставить специалисту налоговой инспекции и избежать возможных штрафных санкций. Соответственно, на каждый временной этап за который подается финансовая отчетность в инспекцию по налогам, должна быть заведена новая учетная книга.

Еще один вариант ведения КУДИР – это ее заполнение в типографской форме, которую можно приобрести в соответствующих магазинах.

Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН
Если предприятие или же индивидуальный предприниматель получает какую-либо финансовую помощь от учредителей, или же происходит увеличение уставного капитала предприятия – эти данные вносить в книгу доходов и расходов не нужно.

Даже если за отчетный налоговый период предприятие или же индивидуальный предприниматель не осуществлял финансовых операций, все равно нужно подготовить учетную книгу, но только в этом случае она должна быть нулевой.

Книга доходов и расходов должна включать в себя титульный лист и четыре раздела.

Правила оформления титульного листа

Прежде чем перейти к заполнению остальных разделов, ИП или руководитель организации обязан заполнить титульный лист.
Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН

Порядок заполнения для него таков:

  1. В I графу с наименованием «Форма по ОКУД» записывать ничего не нужно.
  2. Во II графу с наименованием «Дата» необходимо вписать дату начала ведения текущей учетной книги начиная с года, а затем вписывая месяц и число.
  3. Графа с наименованием «ПО ОКПО» заполняется по желанию. Если ИП или директор организации все же желает вписать код ОКПО, то найти его они могут в письме от Росстата, которое получали во время регистрации своего бизнеса. Если данное письмо получено не было, то просмотреть нужный код можно на официальном сайте Росстата.
  4. В графе с наименованием «Объект налогообложения» необходимо написать «доходы» или «доходы минус расходы». Также указывается фамилия, имя и отчество директора или индивидуального предпринимателя, расчетный счет ИП или организации, а также адрес по месту регистрации.

Порядок занесения информации в раздел I

Радел I включает в себя пять строк, каждую из которых необходимо заполнить, а также справки, которую частный предприниматель или руководитель обязан приложить.
Книга учета доходов и расходов

Заполняется данный раздел таким образом:

  1. В 1-й строке необходимо записать номер текущей записи.
  2. 2-ая строка включает в себя несколько записей:
  • «поступления в кассу» — если таковые были необходимо их занести в книгу, вписав текущее число, месяц, год и номер отчета по кассе (Z-отчет), который каждый предприниматель должен изымать по окончании работы;
  • «поступления на расчетный счет» — в случае наличия поступлений необходимо указать дату данной финансовой операции, а также номер документа, подтверждающего ее;
  • «выручка по БСО» — если на протяжении одного дня было выписано не одно БСО, то на них составляется приходно-кассовый ордер, включающий нумерацию каждого БСО. Именно он и заносится в КУДИР.
  • «возврат» — в данную графу заносятся данные по возвращенным денежным средствам. Перед написанной суммой необходимо поставить знак минус.
  1. 3-я строка заполняется бизнесменами, работающими с системой налогообложения «доходы минус расходы». Тогда в данной строке необходимо написать номер расходного документа – чека, отчета, поручения и т.д. Также указывается содержание действий, благодаря осуществлению которых получен доход или расход. (Например: поступление аванса от клиента, дневная выручка и т.д.).
  2. 4-я строка несет сведения о сумме полученного за определенный период дохода с учетом налога на добавленную стоимость.
  3. 5-ю графу заполняется работающими по системе налогообложения «доходы минус расходы». В нее заносятся данные о понесенных расходов с учетом НДС.
Читайте также:  Образец заполнения расходного кассового ордера

Книга доходов и расходов для ИП

К первому разделу должна прилагаться справка, в которой необходимо заполнить строку «010», где указывается годовая сумма поступивших доходов. Это для тех предпринимателей, которые работают по системе налогообложения «доходы». Если же бизнес зарегистрирован на систему «доходы минус расходы» — заполняются строки «010», «020», «030», «040», «041».

Порядок занесения информации в раздел II

Данный раздел требуется заполнять только тем предпринимателям, которые работают по системе уплаты налогов «доходы минус расходы». В нем регистрируются сведения о расходах, понесенных в связи с закупкой основных средств, а также нематериальных активов.

Что это КУДИР

 

К основным средствам относят те, что используются организацией или же ИП непосредственно для ведения своего бизнеса.

Их срок эксплуатации не должен превышать одного года. К основным средствам можно отнести: профессиональные инструменты, техническое оборудование, транспорт и т.д.
Нематериальные активы не имеют формы физической и срок их использования также не должен быть более двенадцати календарных месяцев. К ним можно отнести: патенты, право на авторство, а также право на товарный знак.

Порядок занесения информации в раздел III

В данном разделе учетной книги регистрируют записи лишь работающие индивидуально предприниматели только в том случае, если их системой налогообложения является «доходы минус расходы». Тогда в разделе должны отражаться записи, которые были понесены предприятием или же индивидуальным предпринимателем в предыдущем году, но они могут быть перенесены на текущий год – т.е. в следующий период налогообложения.

Порядок занесения информации в раздел IV

Данный раздел заполняется предпринимателями, работающими в соответствии с упрощенной системой налогообложения «доходы». В нем отражаются все страховые взносы, уплаченные как за предпринимателя, так и за его сотрудников. Т.е. та сумма, на которую должна быть уменьшена выплата налога по упрощенной системе. Образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, а точнее ее раздела IV, выглядит следующим образом:

Образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН

Например, в данном образце можно увидеть, что все уплаты были приведены за одного предпринимателя, а значит работников у него нет. Соответственно налоговые выплаты могут быть уменьшены на полную сумму страховых выплат, произведенных предпринимателем.

Скачать бланки КУДИР

Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН вы можете по ссылкам ниже:

Интересное по теме:

Оставить комментарий

3 × один =