Присоединяйтесь к нашим
сообществам в социальных сетях
Задать вопрос юристу
Нуждаетесь в консультации специалиста?
Консультации юриста по России
8 800 551-61-44
Звонок по России бесплатный
8 499 677-48-27
По Москве и Московской области
8 812 243-11-61
По Санкт-Петербургу и области

Как вернуть займ учредителю

Для реализации производственных задач может понадобиться денежная сумма в большем размере, чем числится на балансе предприятия. Банковские учреждения могут не предоставить кредит ввиду недостаточной, по их мнению, платежеспособности компании, поэтому часто единственным выходом из сложившейся ситуации является займ от одного из учредителей субъекта предпринимательства. Однако, денежные средства, имеющие статус кредитных, нужно возвращать, а эта процедура намного сложнее, чем оформление займа. Порядок ее проведения должен быть оговорен в договоре оказания возмездной или безвозмездной финансовой помощи. Как вернуть займ учредителю, какие нюансы оформления процедуры и с какими сложностями можно столкнуться при ее проведении?

Возврат займа учредителю с расчетного счета на карту
Займ от учредителя

Общая информация

Субъекту предпринимательства могут понадобиться деньги в сложной для него финансовой ситуации, признаки которой формируют негативную кредитную оценку. Такой статус является для банка веским основанием отказать в предоставлении кредитной помощи компании, поскольку она считается разоренной, находящейся на грани банкротства. В таких неблагоприятных для деятельности организации условиях, ее руководитель может рассчитывать только на поддержку учредителя. Ее оформление требует учета ряда особенностей реализации процедуры, которая должна рассматриваться с точки зрения юридического, бухгалтерского и налогового аспектов. Руководителю компании, являющейся заемщиком, при возврате средств, необходимо учесть, что:

  • при отсутствии в кредитном договоре графика проведения платежных операций по возврату задолженности, кредитор вправе ее требовать сразу же после их предоставления, на протяжении первого месяца пользования компанией деньгами;
  • возврат долга осуществляется в эквиваленте национальной валюты даже в случае, если он был предоставлен в иностранной;
  • при переводе иностранной валюты в отечественную, учитывается валютный курс, актуальный на момент проведения валютной операции;
  • займ, даже если он имеет краткосрочный характер, должен быть проведен бухгалтерией и отображен в книге бухгалтерского учета;
  • заемные средства не являются доходом компании, поэтому при их возврате, сумма задолженности не может быть отнесена к затратам в случае, если был оформлен беспроцентный займ;
  • проценты за пользование кредитом относятся к категории затрат, что актуально при оформлении возмездных отношений с учредителем.

Алгоритм оформления

Процедура оформления займа не отличается сложностью. Она заключается в проведении предварительных переговоров об условиях сотрудничества между руководителем субъекта хозяйствования и его учредителем, которые впоследствии документально фиксируются в договорном соглашении.

Как вернуть займ учредителю
Что должно быть отражено в контракте

В правовых актах не регламентирован форма документа, потому он может быть составлен в произвольном виде. Однако его информационное содержимое должно юридически защищать интересы обеих сторон сделки. Для этого в договоре необходимо охватить такие вопросы, как:

  • направление расходования заемных средств;
  • форма предоставления займа;
  • сроки проведения финансовых операций по выдаче кредита;
  • сроки и погашению кредита и его возврата по требованию займодателя;
  • график платежей по задолженности;
  • применяемая процентная ставка.

Займ может быть предоставлен наличными или безналичными средствами. Его возврат осуществляется по любой удобной для обеих сторон соглашения схеме. Учредитель вправе кредитовать на возмездной или безвозмездной основе. Тип предоставления займа должен быть отражен в договоре. В случае если он планирует получить выгоду от сделки, то в соглашении необходимо указать размер применяемой процентной ставки. Отсутствие в договоре этого пункта является юридическим основанием отнести займ к категории беспроцентного.

Читайте также:  Выдача денег из кассы: как оформляется

Подписанный сторонами договор вступает в законную силу только после передачи денег. О факте проведенной финансовой операции свидетельствуют платежные документы или акт передачи средств, которые являются неотъемлемыми приложениями к договору, подтверждающими его актуальность.

Схема возврата заемных средств должна быть отражена в договоре отдельным разделом. Учредитель может принять долг товаром, активами, наличными или безналичными денежными средствами. Для каждого способа реализации финансовой процедуры характерны определенные нюансы, регламентированные в договоре и в положениях правовых актов, которые следует учитывать, чтобы избежать штрафных санкций.

Какие могут быть налоговые последствия

Поскольку учредитель имеет прямое отношение к деятельности субъекта предпринимательства, то в его праве простить задолженность.

В такой ситуации, для предприятия ранее поступившие средства приобретут статус прибыли, с которой необходимо оплатить налог. В случае если доля участника, занявшего деньги составляет 50 и более процентов, то компания вправе не платить налог.

Можно ли вернуть займ учредителю на карту
Нюансы и особенности сделки займа от учредителя

При оформлении процентного займа, организация имеет возможность уменьшения налоговых обязательств за счет сокращения величины прибыли на сумму процентных начислений. Учредитель с полученных процентов должен уплатить НДФЛ и отчитаться по нему.

В случае если собственник компании является ее работником, то налог с полученной прибыли может быть уплачен из заработной платы. Если по какой-либо причине реализация процедуры невозможна, то бухгалтер компании обязан уведомить Налоговую Службу об этом событии, а учредитель должен самостоятельно уплатить налоги и в установленные законом сроки подать декларацию.

При предоставлении владельцем бизнеса беспроцентного займа, налоги оплачивать не нужно. Однако возврат беспроцентного займа учредителю может быть расценен как внеоперационный доход, поэтому, прежде чем принимать решение об оплате или неуплате налогов, следует проконсультироваться с уполномоченными специалистами и уточнить у них, на какие нормы закона они ориентируются в своем решении.

Если компанией не были возвращены средства на протяжении трехлетнего периода, исчисляемого с даты окончания действия кредитного договора, то займ приобретает статус дохода, с которого компания должна уплатить налоги в полном объеме. При этом не важна причина неуплаты, которая может быть связана с невыполнением обязательств заемщиком или с пролонгацией договорного соглашения.

Долговое обязательство списывается после удержания налогов с его суммы, в случае, если причиной длительно числящейся задолженности не является документально оформленное продление кредитного договор или статус заемных средств как бессрочный займ.

Механизм погашения задолженности

Ранее оформленный долг предприятием перед его основателем может быть возвращен без необходимости подписания дополнительной договорной документации. Если денежные средства были выделены на развитие производственной деятельности субъекта хозяйствования безвозмездно, то их движение не нужно отображать в налоговой отчетности.

Сумма долга не учитывается как расходы при определении базы для подсчета суммы налогов. При возмездном кредитовании, она может быть уменьшена на сумму процентных начислений, за которые налог оплачивает займодатель. Все условия возврата и сроки проведения финансовых операций должны быть отражены в соглашении о предоставлении займа.

Можно ли вернуть займ учредителю на карту

Способ возврата долга должен быть согласован на этапе оформления отношений, и документально зафиксирован.

Если учредитель желает получить долг безналичным переводом, то в договоре необходимо указать реквизиты, на которые заемщик должен оформить перевод. Стоит отметить, что возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, иную, чем указано в договоре, не будет считаться погашением долга, поскольку официально она будет проведена не в пользу займодателя.

Читайте также:  Как получить субсидию на бизнес от государства

Имущественные ценности

Возврат беспроцентного займа учредителю
Прощение долга учредителем

Задолженность не может быть погашена имущественными ценностями, даже в случае, если такое условие возврата долга предусмотреть в кредитном соглашении. Если в документ включен раздел о возврате заемных денег товаром или продукцией, то он юридически не является договором займа. Однако, если вопрос между сторонами необходимо решить именно по такой схеме, то возможна альтернатива, когда предприятие предоставляет продукцию собственного производства на продажу займодателю, который его приобретает по цене, такой же как и для других рыночных покупателей. В ее сумме необходимо учитывать НДС для ситуаций, когда предмет договора по его условиям и характеристикам подлежит налогообложению.

Реализация товара оформляется по схеме встречного запроса. Денежные средства, полученные учредителем, относятся к категории возврата займа, несмотря на то, что его компенсация по факту произошла товарными ценностями.

Если на балансе предприятия отсутствуют денежные средства в размере, необходимом для возврата задолженности, то руководитель вправе принять решение о ее погашении имуществом, отнесенным к категории собственности субъекта хозяйствования.

Сделка может быть реализована только в случае согласования с учредителем, которое зафиксировано в договоре займа или в дополнительном к нему соглашении. Стоит отметить, что передача имущества компании в фонд погашения задолженности является налогооблагаемой операцией, поскольку предполагает передачу прав собственности между субъектами на платной основе.

Долг может быть погашен в полном или частичном объеме основными средствами субъекта хозяйствования, которые числятся у него на балансе. На практике по такой схеме задолженность часто выплачивается за счет транспортных средств или оборудования. Однако, в правовых актах, регламентирующих налоговые вопросы, определено, что если кредит был выдан в денежной форме, то он может быть возвращен только в такой же форме. Другие способы решения финансового вопроса расцениваются как реализация. По этой причине при передаче объекта в пользование в фонд погашения долга, получателю, являющемуся займодателем, необходимо оплатить налоги.

Средства из кассы

Назначение платежа
Оформление займа от учредителя

Долг может быть погашен наличными средствами из кассы субъекта предпринимательства. При проведении операции следует учитывать применяемые ограничения по суммам. С юридическими лицами не может быть превышен лимит в 100000 рублей, к физическим лицам такие ограничения не применяются. Выделяя деньги из кассы, следует учесть, что они не должны относиться к категории дохода от продаж, поскольку проведение таких операций подлежит административному наказанию. Планируя отдавать долг, руководство компании должно заранее заказать их с текущего счета. При оформлении бухгалтерских документов важно правильно указать назначение платежа.

Итоги

Основатель субъекта предпринимательства вправе оказать возмездную или безвозмездную финансовую помощь своей компании для решения различных вопросов, имеющих отношение к производственной деятельности. Отношения между сторонами оформляются договором займа, согласно которого стороны именуются как заемщик и займодатель. Возврат средств должен быть осуществлен в соответствии с порядком, регламентированном в договорном соглашении и не может противоречить позициям правовых актов. Чтоб избежать административного наказания, необходимо оплачивать налоги со сделки, если они предусмотрены законом к конкретной ситуации. В большинстве случаев займы не являются обременительной нагрузкой для учредителей при условии правильного оформления процедуры.

Добавить комментарий