Инструкция по заполнению 6-НДФЛ: сроки сдачи, образец заполнения

В текущем, 2016 году было принято решение о внедрении новшеств в порядок предоставления отчетности предприятий и индивидуальных предприятий, которая подается в Налоговую службу. Таким нововведением является новая форма отчета, получившая наименование 6-НДФЛ.
Заполнять форму 6-НДФЛ всем работодателям придется по истечении конкретного промежутка времени, так как законодательством РФ о налогах предназначена сдача данной документации на протяжении двенадцати месяцев поэтапно.

Если в организации официально трудоустроено менее двадцати пяти человек, ее главный бухгалтер или же руководитель может подавать отчеты в налоговую службу, которые будут представлены в виде бумажных документов. В случае когда численность работающих на предприятии людей превышает вышеуказанное количество, правила для тех, кто сдает 6-НДФЛ, предполагают сдачу бухгалтерских отчетов в электронном варианте.

6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей

В какие сроки необходимо проводить сдачу отчетности 6-НДФЛ

В отчетности формы 6-НДФЛ отображаются общие выплаты всем сотрудникам той или иной организации.Введение новой формы отчетности не означает, что нет необходимости сдавать и отчет формы 2-НДФЛ. Теперь данная документация будет сдаваться вместе.

Главное правило, которое необходимо учитывать при сдаче формы 6-НДФЛ – выполнить это необходимо до последней даты месяца, который следует за отчетным кварталом, принимая во внимание выходные дни, а также праздничные.

А это означает, что сроки сдачи 6-НДФЛ с 2016 года являются таковыми:

  1. За отчетный промежуток с января по март – крайний срок сдачи 4 мая.
  2. За отчетный промежуток с января по сентябрь – крайний срок сдачи 1 октября.
  3. С января по октябрь – крайний срок 31 октября.

Налоговый годовой отчет, выполненный по новым требованиям, необходимо предоставить в налоговую службу в срок не позже, чем третье апреля 2017 года.
Внимание! Налоговая инспекция накладывает на ответственное лицо штраф на сумму в одну тысячу рублей в случае, им не было подано отчета своевременно. С каждым просроченным месяцем сумма штрафа будет расти еще на тысячу рублей.

Сроки сдачи 6-НДФЛ с 2016 года

Что представляет собой отчет по форме 6-НДФЛ

Данный документ состоит из трех листов, первый из которых является титульным, а два последующих представляют собой разделы, также подлежащие заполнению титульная страница.
В случаях когда в состав организация включены отдельные подразделения, в титульной странице должны быть прописаны КПП каждого из них.
В связи с тем, что форма бухгалтерской отчетности 6-НДФЛ была неожиданно введена в текущем году, то у многих бухгалтеров, а также руководителей организаций различного типа до сих пор возникают вопросы во время заполнения данного отчета. Образец заполнения 6-НДФЛ всегда можно просмотреть в интернете в случае, если возникнут какие-либо вопросы с его заполнением. Для того чтобы облегчить данную процедуру, кстати придется инструкция по заполнению 6-НДФЛ.

Инструкция по внесению информации в титульную страницу

Образец заполнения 6-НДФЛ

Титульная страница включает в себя следующие графы:

  1. Поле с наименованием «Реквизиты налогового агента» — располагается в верхней части страницы. В него необходимо вписать ИНН, а также КПП предприятия. В случае когда отчет формы 6-НДФЛ подает отдельное подразделение, в вышеуказанное поле необходимо вписать КПП этого отдела.
  2. Поле с наименованием «Налоговый агент» — нужно заполнить, вписав сокращенное название предприятия. Если аббревиатура отсутствует, тогда наименование записывается полностью, без каких-либо сокращений. В случае когда отчет предоставляет индивидуальный предприниматель, то он заполняет данную графу, вписывая полностью свою фамилию, имя, а также отчество.
  3. Графа «Номер корректировки» — при сдаче первичного расчета, в данной графе прописывают сочетание цифр «000». Если же сдается уточненный расчет, то вписывается номер, соответствующий номеру уточняющего документа, т.е. «001» или «002» и т.д.
  4. Графа «Период представления» — в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации отчет по НДФЛ не подразделяется на конкретные периоды. Поэтому для облегчения своей деятельности налоговыми службами было принято решение о том, чтобы ввести дополнительную графу с вышеуказанным наименованием, куда будет вписываться код. Выбрать его отчитывающемуся предпринимателю или бухгалтеру необходимо из приложения к форме.
  5. Графа «Налоговый период» — указывается год, за промежуток которого сдается данный отчет.
  6. Графа «Представляется в налоговый орган» — в нее необходимо вписать код налогового органа, за которым он закреплен. Руководители или бухгалтера предприятий и организаций сдают новую отчетность в налоговый орган, закрепленный за ними, учитывая нынешнее место нахождения. Индивидуальные предприниматели должны сдавать налоговый отчет в инспекцию города, в котором проживают на момент подачи отчетности.
  7. Графа «По месту нахождения учета» — в данную графу необходимо вписать код места, где подается отчет.
  8. Графа «Код по ОКТМО» — список кодов берется из перечня утвержденного самим ОКТМО ОК 033-2013 приказом Российского стандарта №159-ст. от 14 июня 2013 года.

Внимание! Предприниматели, работающие по таким системам налогообложения, как ЕНВД, а также ПСН заполняют данные коды по месту, где находятся на учете налогового органа в связи с ведением предпринимательской деятельности.

Как правильно заполнить Раздел 1

Порядок заполнения 6-НДФЛНа данной странице необходимо указать денежные выплаты, которые были выплачены всем сотрудникам предприятия. Здесь же указываются все налоговые вычеты, исчисления, а также удержанный НДФЛ и др. Основная ставка НДФЛ составляет 13% и применяется к заработным выплатам резидентов РФ, а также иностранцев, имеющих патент на работу.

  1. Графа «010» — процентная ставка НДФЛ.
  2. Графа «020» — указывается нарастающий доход всех сотрудников предприятия начиная с первого числа года.
  3. Графа «025» — сюда вписываются все премии, полученные персоналом предприятия.
  4. Графа «030» — совместная сумма вычетов из заработной платы всех сотрудников начиная с первого числа года.
  5. Графа «040» — прописывается сумма налога по нарастающему количеству начиная с начала текущего года. Чтобы определить данную сумму, необходимо произвести следующий расчет: из совместного дохода всего персонала (графа «020») вычесть совместный вычет (графа «030»), а затем полученный результат умножить на процентную ставку по НДФЛ (13%).
  6. Графа «045» — сумма налога от выплаченных сотрудникам премиальных.
  7. Графа «050» — сумма авансовых выплат на НДФЛ иностранных граждан, которые работают по патенту.
  8. Графа «060» — вносится количество сотрудников предприятия, которые получили какой-либо доход на предприятии за промежуток времени, за который сдается налоговая отчетность.
  9. Графы «070», «080», «090» — в них записываются конечные суммы удержанных, а также не удержанных и возвращенных налоговых выплат в порядке нарастания за весь отчетный период.
Читайте также:  Как рассчитать отпускные при увольнении

Как правильно заполнить Раздел 2

Инструкция по заполнению 6-
Чаще всего вопросы во время заполнения 6-НДФЛ возникают именно на вышеуказанном этапе подготовки отчета для инспекции. Данный раздел налогового документа предполагает заполнение точными числами получения заработанных и других средств, а также изъятия налога на добавленную стоимость с физических лиц. Также в данном разделе должны быть четко прописаны сроки, когда налог был переведен. Еще в «Разделе 2» необходимо указать ту денежную сумму, которую получил весь персонал предприятия и удержанный с этой суммы налог.

Заполнение строк Раздела 2 происходит следующим образом:

  1. Графа «100» — дата получения дохода персоналом по факту (ст. 223 Налогового кодекса РФ).
  2. Графа «130» — суммарное количество денег, полученных персоналом предприятия в каждый без той суммы, которая была вычтена на налог.
  3. Графа «140» — вписывается сумма налога, которая была изъята в каждую из дат, указанных в графе «110».
  4. Графа «120» — предназначается для внесения даты, до которой можно перевести средства на уплату налоговых выплат.

С 1 января 2016 года была принята новая редакция п.6 ст.226 Налогового кодекса РФ, в которой говорится о том, что предприниматели обязаны перечислять налоговые выплаты в государственную казну не позже дня, следующего за тем, в который был произведен расчет с физическим лицом.

Нулевой расчет – сдавать или нет?

На основании Указания Федеральной НС РФ от 23 марта 2016 года NБС-4-11/4958 все, кто занимается предпринимательской деятельностью различного плана, обязуются сдавать отчетность формы 6-НДФЛ в случае, когда они являются налоговыми агентами.
Предприятия, а также лица, выступающие в роли частных предпринимателей, являются налоговыми агентами в том случае, когда ими производились выплаты сотрудникам по статье 226 Налогового кодекса РФ.
Соответственно нулевой расчет нет необходимости нести в налоговую инспекцию в случае, когда:

  • штатного персонала нет в принципе;
  • персонал числится за предприятием или за индивидуальным предпринимателем, но в тот промежуток времени, за который необходимо отчитаться в налоговую инспекцию, никаких выплат ему произведено не было;
  • деятельность отсутствует.
Читайте также:  Как уведомить налоговую об открытии счета

Кто сдает 6-НДФЛ

Для своего спокойствия руководитель предприятия, главный бухгалтер или же индивидуальный предприниматель может предоставить в отделение налоговой службы по месту нахождения пояснительное письмо, в котором будут четко прописаны причины несдачи отчетности формы 6-НДФЛ за конкретный отчетный период.

Особенности, которые важно учитывать при подготовке отчета

6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей, которая вызывает у большинства из них множество вопросов. Стоит обратить внимание на тот факт, что при заполнении данного отчета неверно (соответственно предоставив налоговой инспекции недостоверные данные) карается штрафами в различных размерах, а также замораживанием операций на счетах индивидуального предпринимателя или предприятия.
Каждая графа, в которую при заполнении отчета не были внесены какие-либо данные, должна обязательно быть проставлена пунктирами. Во время заполнения Раздела 2, предпринимателям необходимо в графу «100» внести дату, когда персоналом был получен фактический доход.
Заполнятьформу 6-НДФЛ
Чтобы вписать все даты верно, необходимо точно знать к какому виду дохода отнести те или иные выплаты персоналу и какая дата в таком случае будет являться фактической:

  1. Производится оплата трудовой деятельности по составленному ранее трудовому договору– фактической датой считается последний день месяца, в котором производился расчет с персоналом.
  2. Выплата заработанных сотрудником средств ранее окончания месяца в связи с уходом по собственному желанию или же увольнением – фактической датой является последний рабочий день сотрудника, в который с ним и был произведен расчет.
  3. Прибыль в натуральной форме – фактической датой является день ее получения персоналом.
  4. Прибыль в денежной форме – фактической датой является день, в который денежный расчет с сотрудниками был произведен, а также такой датой может считаться тот день, в который финансовые безналичные средства были переведены на счета сотрудников предприятия.
  5. Выплаты на командировочные поездки – последний день текущего месяца, в котором сотрудник вернулся из командировки и был утвержден предоставленный авансовый отчет.

Образец заполнения 6-НДФЛ выглядит следующим образом:
6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей
Сроки сдачи 6-НДФЛ с 2016 года
Образец заполнения 6-НДФЛ

Интересное по теме:

Оставить комментарий

10 − восемь =