Кассовый разрыв: что это такое и как посчитать

Любое действующие предприятие работает по определенным правилам. Специалисты называют их циклами и делят на финансовые и операционные. В понятие этих циклов входит закупка сырья, продукции, энергоресурсов, процесс производства, реализации, получение оплаты с покупателей (ликвидация дебиторки), выплаты задолженностей поставщикам и т.д. В идеале процесс должен протекать равномерно, переливаясь из одного цикла в другой. Но на практике часто возникают паузы в этих процессах, называемые кассовыми разрывами.

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв — это несовпадение операционного и финансового циклов. Грубо говоря, ваши покупатели еще не вернули деньги за товар, а вам уже необходимо покупать сырье для новой партии за эти деньги. Подобные разрывы достаточно часто проявляются в деятельности как мелких, так и крупных предприятий.

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв — это разница между дебиторскими поступлениями и отчислениями за сырье

Не стоит думать, что данное явление связано с непрофессионализмом менеджмента или ошибками бухгалтерии — оно часто возникает в силу вполне объективных причин. Задача руководства — свести подобные разрывы к минимуму.

Причины возникновения разрывов

Причин на самом деле может быть достаточно много. Среди них:

  1. Неоптимизированные методы и способы работы.
  2. Возникающие со стороны дебиторов задержки по различным причинам.
  3. Общая экономическая ситуация и кризис в экономике.
  4. Сложности с экспортом, усложнение законодательства, введение санкций.

Возможны и другие причины возникновения “пауз” — сложности с логистикой, праздничные дни, форс-мажоры. Но чаще всего в практике встречается именно дебиторская задолженность.

Как избежать появления разрывов

Менеджмент компании обязан рассчитывать сроки поступления средств от покупателей и передачу их поставщикам. В эти сроки закладывается определенный запас на случай форс-мажоров. Главная задача финансового отдела — добиться полной согласованности между дебиторами и кредиторами. Если возникают разрывы, то это означает, что менеджмент работает недостаточно эффективно, а финансовая политика компании требует доработки. Необходимо изучить по какой причине возникают срывы сроков перечисления денег и ликвидировать их. В большинстве случаев такая проблема возникает из-за задержек со стороны дебиторов, поэтому необходимо постоянно проводить с ними работу, предлагать различные интересные условия, стимулирующие ранние выплаты и пр. В противном случае появление задолженностей может привести к проблемам функционирования компании и ее банкротству.

Что такое кассовый разрыв на предприятии в примерах

Кассовый разрыв на предприятии может привести к его убыточности

Временный разрыв

Для того чтобы понять, что такое кассовый разрыв на предприятии, рассмотрим простой пример. Возьмем некую компанию (назовем ее Коровка), которая занимается изготовлением молочной продукции. Предприятие закупает у поставщиков молоко один раз в неделю (по вторникам) и оплачивает его по факту получения. Молоко перерабатывается и продается местным дебиторам с задержкой оплаты до 6 рабочих дней. Во вторник “Коровка” закупает новую партию молока на сумму в 500 тысяч рублей, одновременно продавая готовой продукции на 1 миллион. Предприятие полностью рассчиталось за полученное сырье, при этом на счету у него осталось 100 000 рублей. В конце недели один из дебиторов гасит свою задолженность в 150 тысяч рублей, то есть на счету предприятия находится 250 тысяч. В остальные дебиторы тянут до последнего дня. Во вторник компания закупает очередную партию молока за 500 тысяч, имея в кассе всего 250. Но уже в среду (шестой день задержки) ей вернут остальную дебиторскую задолженность на 850 тысяч. Вот этот разрыв в 250 тысяч и называется кассовым. Его появление может привести к тому, что поставщик молока поднимет цены, введет штрафные санкции, задержит поставки или осуществит их в меньших объемах. В конце концов все это ударит по репутации и доходу “Коровки”. Как этого избежать? Самый простой способ — сократить дебиторскую задержку до 5 дней. Тогда расчет будет проводиться день в день, и разрывы возникнут только в случае форс-мажоров.

Как посчитать кассовый разрыв

Для того чтобы избежать подобных ситуаций, нужно проанализировать денежные потоки и найти возможные слабые места. Если вы видите, что на период начала нового цикла производства у вас есть отрицательная сумма, то это означает, что возник кассовый разрыв. Также следует исследовать наличие товаров на складе — если их количество перекрывает последующую закупку сырья, то ситуация не критичная.

Формула расчета кассового разрыва достаточно проста

Старайтесь свести кассовые разрывы к минимуму

Профессионалы рекомендуют проводить расчет каждый рабочий день. Для этого используется формула расчета кассового разрыва ДС+ ПД—ПП=ОДС, где:

  1. ДС означает общую сумму денежных средств в начале операционного дня.
  2. ПД означает фактические проведенные дебиторские платежи.
  3. ПП — это фактические дневные платежи поставщикам сырья.
  4. ОДС – общий остаток ДС на счету к концу рабочего дня.

Если у вас выходит число со знаком минус, то необходимо поработать над поднятием первых двух пунктов, перекрыв ими фактические платежи поставщикам.

Минимизация явления

Для того чтобы свести к нулю возникновение подобных финансовых дыр, необходимо первым делом провести детальный анализ ситуации по указанной выше формуле. Определитесь с тем, из-за чего они возникают. Затем переходите к их исправлению. Часто в борьбе с этими ямами помогают следующие шаги:

  1. Постоянная работа с имеющейся дебиторской задолженностью.
  2. Общение с дебиторами, изучение их работы, возможных проблем.
  3. Сведение к минимуму привлечения кредитных средств.
  4. Правильный анализ ситуации, составление наиболее выгодного платежного календаря.

Ваши сотрудники должны постоянно работать с дебиторами и напоминать им вовремя погашать задолженность. Хорошо помогает разработка системы бонусов — льготные цены, скидки, отсутствие пени за просрочку и т.д.

Интересное по теме:

Оставить комментарий

3 × 1 =