Как рассчитать лимит кассы и что это такое

Законодательно определено, что субъект предпринимательства, осуществляющий финансовые расчёты с помощью кассовых операций, обязан выполнять нормативные требования, касающиеся правил обращения наличных денег, оформления документации и соблюдения лимита кассы. Контроль за дисциплиной возложен на банковское учреждение, с которым оформлен договор на обслуживание и Налоговую Службу.

Как рассчитать лимит кассы

Лимит кассы

Что такое лимит кассы

Лимит кассы — это самостоятельно установленные субъектом предпринимательства нормы суммы наличных денег, которые должны находиться в кассе на конец дня.

Величина является максимально допустимой, и её превышение не допускается. Сверхлимитные деньги подлежат возврату на банковский расчётный счёт компании.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается

Размер лимита остатка кассы

Допускается превышение фиксированного остатка в ситуациях, когда планируются выплаты:

  • заработной платы;
  • стипендии;
  • социальные.

Не наказуемо нарушение лимитных норм в праздничные и выходные дни, если необходимо проведение финансовых операций именно в этот временной период. Финансовые нормативные требования позволяют упростить проведение денежных операций за счёт сокращения количества наличных денег в производственном обороте.

Как устанавливается кассовый лимит

Центральный банк Российской Федерации своим указанием установил способы расчёта фиксированного остатка на конец дня. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается субъектом предпринимательства самостоятельно, учитывая законодательно утверждённый порядок проведения расчётных операций. Процедура позволяет приблизить параметр нормативного значения к удобной величине, применительно для конкретного субъекта бизнеса.

Если организация не утвердила лимитные значения, то деньги в её кассе хранить запрещено. При пренебрежении этим правилом, в случае проведения наличных финансовых операций, субъект привлекается к административной ответственности, результатом которой являются штрафные санкции.

Ответственность за нарушение

Ответственность за проведение финансовых операций на предприятии возлагается на его руководителя. Главный бухгалтер отвечает за компетентность расчёта величины фиксированного остатка. Обслуживающему компанию банковскому заведению вменяется в обязанность контроль кассовой дисциплины.

Лимит кассы это

Остаток наличных денег в кассе на конец нерабочего дня

Нормативно-правовые акты требуют проведения проверки банком не реже чем раз в два года. Если в ходе мероприятия было выявлено нарушение требований документа, то представители банковского учреждения обязаны уведомить об этом Налоговую Службу, которая вправе наложить административную ответственность и начислить штрафы. В соответствии с нормами Административного Кодекса Российской Федерации размер штрафов соответствует:

  • для должностного лица – до 5000 рублей;
  • на предприятие – до 50000 рублей.
Читайте также:  Как рассчитать балансовую прибыль предприятия

Что считается нарушением

В целях исполнения законодательных требований важно не только соблюдать лимитные нормы, но и правильно их рассчитать, учитывая общий объём денежных поступлений в кассу компании за определённый временной период. Нарушениями считаются следующие события:

  1. Отсутствие приказа о лимите.
  2. Превышение лимита кассы.
  3. Хранение не идентифицированной приходной документацией наличности.
  4. Сверхлимитные денежные средства, предназначенные для стандартных выплат по статье расходов на оплату труда и социальных пособий, при условии, если их хранение превышает 3 рабочих дня.

Как рассчитать лимит кассы

Расчёт наличного ограничителя может быть произведён двумя способами, отличающимися величиной, взятой за основу расчёта. ЦБ Российской Федерации не регламентирует предпочтительность варианта формулы для конкретных условий ведения хозяйственной деятельности, поэтому субъекты предпринимательства могут самостоятельно выбирать способ расчёта, который, по их мнению, наиболее приемлем.

Способ расчёта 1

В первом способе расчёта за основу берутся данные о денежных оборотах в наличном измерении, осуществляемых через кассу.

Он применим для субъектов предпринимательства, с которыми контрагенты за продажу товара или оказание услуг расплачиваются наличными средствами.

Лимит остатка кассы устанавливается

Как рассчитать лимит кассы

Лимитный показатель рассчитывается как произведение параметров:

  • частного величины наличности, которая поступила в кассу бухгалтерии за определённый период времени и количества дней, принимающихся в учёт, не превышающих значения 92;
  • количества дней, в которые производится передача денег на расчётный счёт.

Способ расчёта 2

В расчётных операциях второго способа учитывается информация, касающаяся наличных расходов субъекта предпринимательства. Он подходит для организаций, в кассу которых наличность не поступает от контрагентов.

По второму способу лимит остатка кассы устанавливается произведением параметров:

  • частного величины, соответствующей сумме выдачи денег из кассы за определённый временной период, и расчётного времени;
  • временного срока между получениями наличных денег в банк.
Читайте также:  Финансовые, производственные и другие риски предприятия

Документация

Каждый субъект, зарегистрировав свой бизнес, планируя финансовые операции, подразумевающие наличное обращение, обязан установить ограничитель кассы. На предприятии должна храниться документация, обуславливающая соблюдение требований законодательств в сфере финансового оборота:

    • расчёт ограничителя, разработанный главным бухгалтером и утверждённый руководителем организации;
    • приказ об установке финансового ограничения.
Превышение лимита кассы

Расчёт лимита кассы, проведенный главным бухгалтером

Приказ может быть оформлен, как бессрочный документ, в который требуется внесения изменений, только в законодательно предусмотренных случаях. Если в документе указан срок его действия, который традиционно определяется кварталом, полугодием или годом, то по истечении указанного времени следует его продлить или издать новый.

Что такое лимит кассы

Приказ об установлении лимита

Когда необходимо пересмотреть критерий

В случае отсутствия изменений денежного потока в кассе, пересматривать расчёт нет оснований. Ежегодно рекомендуется обновлять приказы, в которых следует отразить продление срока действующего расчёта без внесения изменений.

Расчёт лимита кассы необходимо делать заново в ситуациях:

      • изменение объёмов производственной деятельности, повлёкшее увеличение оборота наличных денежных средств;
      • проведённая коррекция правил выдачи денег в кассе.

Допускается деятельность предприятия с прежним лимитом в случаях:

      • снижения размеров выручки;
      • отказа от наличных расчётов и переход на хозяйствование с помощью безналичных операций.

Законодательные нюансы

Чтобы понять, с какого года устанавливается лимит кассы, следует изучить законодательные нормы, история которых ведёт бухгалтера в 2011 год, когда впервые был введён подобный порядок. В 2014 году было опубликовано новое указание ЦБ, в котором предусмотрена упрощённая процедура учёта, действующая и в настоящее время.

Каждый субъект хозяйственной деятельности при проведении финансовых операций с использованием наличных денег, обязан оформить нормативные требования к фиксированному остатку в кассе. При несоблюдении этих норм, виновные лица будут вынуждены оплачивать большие штрафы.

Интересное по теме:

Оставить комментарий

16 − один =