Материальная помощь сотруднику: виды

Поддержка человека, оказавшегося в трудной ситуации, является благородным поступком, вне зависимости кто ее оказывает – простой человек или организация. Организации совершают такую акцию в виде материальной помощи. Но к сожалению, оказание помощи от предприятия, при неграмотном ее оформлении может принести благодетелю убытки и даже штрафные санкции от ФНС.

Что является материальной помощью, кому она полагается, какие условия обязательны, объём помощи, облагается ли она налогами? Как получить материальную помощь на работе? Ответить на эти вопросы поможет нижеизложенная информация.

образец приказа о выплате материальной помощи

Матпомощь, по определению является поддержкой в вещественной или денежной форме, которую оказывают различные предприятия, организации нуждающимся сотрудникам и их близким родственникам. Это один из видов социальной гарантии, которую предоставляет работодатель сотруднику.

Закон, регулирующий нормы выплат материальной помощи — это Трудовой кодекс РФ. Средства для её оказания могут иметь различные источники происхождения.

Если финансирование выделяется из бюджета страны (региона), то это — федеральная, региональная помощь, если выдаётся предприятием — производственная.

Назначение материальной помощи осуществляется как одному работнику, так и разным работникам. При этом происходит это с разной периодичностью:

  • единовременно;
  • многократно на протяжении календарного года.

Матпомощь выплачивают для поддержания работника в финансово сложных, непредвиденных обстоятельствах. Она не является результатом работы, вознаграждением за добросовестный труд или профессиональное мастерство.

Обязательным условием для назначения материальной поддержки является обоснование — приказ, утвержденный руководством компании согласно принятому порядку. Для определения такого порядка создаётся специальный акт — Положение о материальной помощи работникам — образец его приведен ниже. Официальное название: Положение об оказании материальной помощи работникам. В нём прописываются чёткие причины и условия, лежащие в основе такой поддержки с назначенной величиной в определённых обстоятельствах: выплата материальной помощи в связи со смертью близкого родственника, рождением ребёнка, доплата к очередному отпуску, на обучение, лечение и прочие ситуации.

Законодательно не регламентирован жесткий порядок при разработке данного Положения, однако должны соблюдаться требования Трудового Кодекса РФ, в частности, статья 8. А также статья 372, которая предусматривает согласование содержания данного документа с органом, представляющим интересы сотрудников предприятия (профсоюзом).

материальная помощь это

Алгоритм разработки Положения выглядит так:

  1. Издание приказа руководителя по созданию проекта Положения.
  2. Разработка данного проекта.
  3. Согласование проекта Положения с профсоюзом (прочим представительным органом).
  4. Утверждение согласованного акта и введение его в действие.
  5. Письменное ознакомление работников с утвержденным Положением.

Существует вариант регулирования оказания материальной поддержки не обязательно подобным принятым актом, но и Положением об оплате труда работников, куда добавляются соответствующие пункты. Таким образом, работодатель может выделять средства на финансирование помощи из фонда оплаты труда. Также, для подобных выплат руководство использует средства прибыли предприятия.

Положение об оказании материальной помощи сотрудникам

Приложение N 10 к Коллективному договору ОАО «Промсервис» от 10.01.2017

  1. Общие положения
    Настоящее Положение систематизирует и регулирует порядок оказания материальной помощи сотрудникам предприятия ОАО «Промсервис».
    Оказание материальной помощи сотрудникам осуществляется для разрешения их социально важных задач срочного, непредвиденного и неотложного характера, касающихся вопросов восстановления здоровья, улучшения жилищных условий, помощи родственникам, обучения и прочих нужд. Выделяя средства, предприятие ставит целью проявление заботы о своих сотрудниках, увеличение уровня их социальной защиты, стимулирует заинтересованность в эффективной работе, дальнейшем развитии, качественном выполнении профессиональных обязанностей.
    Данное Положение действует для всего персонала предприятия без исключения. Материальная помощь сотруднику выделяется вне зависимости от длительности работы на предприятии, профессии и уровня зарплаты.
  2. Виды материальной помощи.
    По кратности материальная помощь назначается и выплачивается
    единовременно или многократно на протяжении календарного года.
    По направлению использования средств материальная помощь предоставляется как целевая или нецелевая.
    Целевая материальная помощь выдаётся на определённые целевые нужды в конкретных ситуациях. Для её получения работник обязан обратиться с документами, которые могут подтвердить факт сложившихся обстоятельств.
    Нецелевая материальная помощь не имеет специальной направленности, выплачивается для повышения уровня жизни сотрудника, улучшения неблагоприятной финансовой ситуации.
  3. Обоснования для предоставления материальной помощи и величина выплат.
    Материальная помощь может быть выделена в перечисленных ниже ситуациях и в пределах фиксированных объёмов.
    Целевая помощь предоставляется работникам в связи со смертью близкого родственника, а также смертью самого работника (выдаётся члену семьи работника) — до 30000 рублей; рождением ребёнка — до 50000 рублей; бракосочетанием — 20 000 рублей; юбилеем — 10 000 рублей; тяжёлой болезнью, связанной с продолжительным лечением в стационаре медучреждения, для приобретения дорогостоящих лекарств, оплаты сложной операции сотрудника, а также его близких родственников — до 50000 рублей; санаторно-курортным отдыхом и лечением по рекомендации медучреждения — до 20000 рублей; обучением сотрудника или его детей — до 20000 рублей; потерей или порчей имущества: причинения работнику материального ущерба по причине квартирной кражи, залива (пожара) квартиры и иных непредвиденных происшествий — до 50000 рублей.
    Нецелевая материальная помощь предоставляется работникам: на оздоровление при предоставлении ежегодного основного отпуска — до 30000 рублей 1 раз в календарном году; в случае сложного материального положения работника от 10000 до 30000 рублей 1 раз в календарном году.
    Материальная помощь предприятие выделяет с учётом своих текущих финансовых возможностей.
  4. Порядок оформления и решения о предоставлении материальной помощи.
    Основанием для оказания материальной помощи служит письменное обращение гражданина на имя ответственного руководителя, где он обязан указать причины получения и сумму помощи. Заявление следует обосновать документально при помощи соответствующих копий документов: свидетельств о рождении, о смерти, о заключении брака, договора, счета, путевки, чеки об оплате затрат, копии актов о фиксации чрезвычайного происшествия, родственникам — документы, подтверждающими степень родства.
    Решение о предоставлении материальной помощи выносит комиссия, состоящая из представителей кадровой службы, профсоюза, а также непосредственного руководителя получателя помощи.
    Утверждает решение комиссии гендиректор предприятия. Утвержденное решение вступает в силу путём издания приказа руководителя об оказании материальной помощи.
  5. Источники выделяемых средств.
    Финансирование, направленное на оказание материальной помощи, может быть выделено из прибыли предприятия или спецфонда, относящегося к ФОТ.
    Эти источники определяются для каждого случая индивидуально и их обязательно указывают в соответствующем приказе.
  6. Порядок внесения изменений в настоящее Положение.
    Утверждение настоящего Положения оформляется приказом гендиректора.
    Внесение изменений и дополнений в данное Положение готовится кадровой службой и оформляется приказом гендиректора. Основанием является служебная записка инициатора с внесением корректив и причин предлагаемых изменений.
  7. Материальная помощь выплачивается бухгалтерией ОАО «Промсервис», путём перечисления на зарплатную карточку получателя помощи с расчётного счёта предприятия.
  8. Положение вводится в действие с 10 января 2017 г.
Читайте также:  Как вернуть НДФЛ за лечение

Генеральный директор Иванов А.В.

Содержание данного образца приблизительное. В каждой отдельно взятой компании оно может видоизменяться с учётом специфики предприятия, его финансовой возможности.

материальная помощь на лечение сотрудника

Как составить приказ об оказании материальной помощи

Оказание материальной поддержки работнику реализуется после издания приказа. Приказ, безусловно, должен быть составлен юридически грамотно, с учётом правовых основ, придерживаясь законодательства РФ. Напрямую нормы Трудового кодекса РФ не предусматривают требований к оформлению данного приказа, право по его составлению остаётся у руководства предприятия.

При оформлении приказа кадровой службе необходимо опираться на утвержденное руководством предприятия Положение, поскольку в нём чётко определён порядок её назначения и выплат. Чтобы подготовить приказ, прибегать к единой форме не требуется. Он оформляется в произвольном виде с указанием перечня документации, котрая легла в основу принятого решения:

  • Положение об оказании материальной помощи работникам предприятия;
  • письменное обращение работника;
  • документ для подтверждения факта случившегося события;
  • решение комиссии (согласованное с руководителем) по соответствующему вопросу.

Эта документация не является обязательной, но её наличие желательно, поскольку в результате начисления матпомощи, зависит уплата налогов и взносов. Поэтому соблюдение порядка и наличие документации обеспечат правильный подход к осуществлению выплаты материальной помощи работнику.

Каждое предприятие оформляет приказы, опираясь на собственную практику. Шаблон для издания приказов, как правило, типовой, поэтому создавать данный приказ разумно подобно аналогичным.

положение о материальной помощи работникам образец

В определенных ситуациях выплата матпомощи может проходить не сразу, а в несколько этапов. Тогда в приказе следует указать ее общую сумму, а также размер и сроки каждой выплаты.

В случае если помощь будет предоставляться в вещественной форме, например, в виде продуктов, лекарств, хозяйственных товаров и прочих вещей, их перечень и количество в обязательном порядке отображается в приказе с указанием их стоимостной оценки, которую подтверждают документально.

Читайте также:  Причины переноса отпуска по инициативе работника

Образец приказа о выплате материальной помощи.

ОАО «Промсервис»

г. Белгород                                                                            05.02.2017

Приказ о начислении и выдаче материальной помощи

Руководствуясь Положением об оказании материальной помощи сотрудникам ОАО «Промсервис» от 10.01.2017 No15, в связи с рождением ребёнка у референта Беляевой Ю.В. приказываю:

В соответствии с п.3.1.1 Положения начислить референту ОАО «Промсервис» Беляевой Ю.В. единовременную помощь в размере 50000 рублей.

Выплату произвести за счет прибыли ОАО «Промсервис».

Срок исполнения приказа — до 12.02.2017.

Ответственный за оформление и выплату — гл. бухгалтер ОАО «Промсервис» Сергеева О.М.

Основания:

Заявление референта ОАО «Промсервис» Беляевой Ю.В.

Копия свидетельства о рождении ребёнка.

Директор ОАО «Промсервис» ___________________________ Иванов А.В.

С приказом ознакомлен (а) _____________________________

выплата материальной помощи работнику

Облагается ли налогом материальная помощь работнику

Нормы налогообложения материальной помощи разъясняет НК РФ. Отдельные разъяснения и уточнения можно найти в письмах МФ и Высшего Арбитражного суда РФ. Налоговое законодательство относит сумму матпомощи как доход для ее получателя, так и затратой для предприятия, оказавшего её.

Полученная работником сумма помощи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть после его удержания из начисленной материальной помощи, ее получатель получит сумму, меньшую на размер (13%) этого налога.

Существуют исключения по налогообложению материальной помощи. Налог на доходы не взимается и страховые взносы не уплачиваются, если выполняются нижеприведенные условия.

  1. Была осуществлена единовременная выплата.
    Малоимущим за счет бюджета РФ или региона.
    В связи с рождением (усыновлением) ребёнка при максимально необлагаемом ее размере в 50000 рублей на одного ребёнка. Однако такая выплата должна быть произведена не позднее года после рождения. Причём при получении помощи, второй родитель должен подтвердить, что он не получал такой помощи. Причиной необходимости такого подтверждения является то, что освобождение от НДФЛ в указанных пределах только для одного родителя, от взносов освобождаются оба.
    В связи со смертью близкого родственника сотрудника либо смертью самого сотрудника, если выплата произведена по одному и тому же распоряжению одним или несколькими платежами. Когда на одно событие изданы разные приказы, выплата не считается единовременной и освобождения от уплаты налогов и взносов не будет.
  2. Выплата произведена из источников благотворительного общества.
  3. Помощь предоставлена гражданам и членам их семей, пострадавшим от стихийных бедствий, чрезвычайных происшествий, вызванных природными явлениями, от террористической атаки, и подтверждена справками и прочими документами.
  4. Материальная помощь на лечение сотрудника выплачена из средств чистой прибыли компании, то есть оставшихся после уплаты налога на прибыль. Не взимается только НДФЛ, взносы уплачиваются.
  5. Поддержка лечения, учёбы или отдыха, подтвержденная документально, но не выше порога в 4000 рублей. Если произошло превышение, то с разницы между превышением и лимитом уплачиваются налог на доходы и взносы.
  6. Финансирование осуществлено увольняющемуся сотруднику в связи с уходом на пенсию или по случаю наступления инвалидности.
  7. Сумма помощи работнику, расторгшему трудовой договор с данной компанией, освобождается от уплаты страховых взносов.

материальная помощь сотруднику

Благодаря Положению, действующему на предприятии, в котором чётко обозначены основания для выплат и размеры финансирования, предприятия в определенных случаях могут избежать налога либо снизить налогооблагаемые суммы до 4000 рублей, с которых не берётся налог.

Для предприятий при расчёте налога на прибыль, которая определяется как разница между его доходами и расходами, матпомощь не учитывается в составе расходов. Об этом гласит НК РФ. Для предпринимателей, которые используют УСН и платят единый налог, матпомощь также не выступает объектом налогообложения.

Однако, если согласно утвержденной внутренней документации материальная помощь входит в ФОТ, то она признаётся расходом для расчётов налога на прибыль. Если вы хотите, чтобы расходы на матпомощь были отнесены к затратам на оплату труда, то необходимо вносить соответствующие статьи в колдоговор или в трудовое соглашение. Систематическая выплата матпомощи с целью поощрения качества труда работников приравнивается к заработной плате и, соответственно, относится к расходам. Поэтому, если грамотно оформить документацию, можно уменьшить налоги.

Интересное по теме:

Оставить комментарий

13 + двенадцать =