Присоединяйтесь к нашим
сообществам в социальных сетях
Задать вопрос юристу
Нуждаетесь в консультации специалиста?
Консультации юриста по России
8 800 551-61-44
Звонок по России бесплатный
8 499 677-48-27
По Москве и Московской области
8 812 243-11-61
По Санкт-Петербургу и области

Как перейти с УСН на ОСНО в середине года

Смена налогового режима с УСН на ОСНО влечет за собой изменения в размерах обязательств субъекта предпринимательства по отношению к государству, а также в порядке ведения бухгалтерского учета. Поскольку условия ведения деятельности при таком переходе ужесточаются, то решение о смене УСН принимается предпринимателем только при обстоятельствах, при которых невозможно работать по прежней схеме. В каких ситуациях актуальна смена налогового режима, какие условия перехода, и как реализовать такую процедуру?

Переход с УСН на ОСНО в середине года
Смена системы налогообложения

Как перейти с УСН на ОСНО в середине года

Упрощенная и общая налоговые системы кардинально отличаются. В УСН предусмотрено минимальное количество налогов, поэтому в случае, если субъект предпринимательства соответствует параметрам, при которых возможна работа по упрощенной схеме, выгоднее воспользоваться ее возможностями. При работе по схеме ОСНО придется набирать в штат бухгалтеров для полноценного ведения бухучета. Также будут увеличены количество и размер обязательных платежей.

Переход с одного режима на другой проводится в плановом или вынужденном порядке. Добровольное решение должно быть оформлено в плановом режиме. Инициация процедуры проводится посредством подачи уведомления о своем решении до середины января года, с которого планируются изменения. При проведении процедуры в вынужденном режиме, уведомление нужно подавать на протяжении 15 дней квартала, следующего за отчетным периодом, в котором возникла необходимость оформления перехода.

Правовые последствия

Как перейти с УСН на ОСНО в середине года
Нюансы УСН

Смена налогового режима всегда становится причиной изменений в порядке ведения бухгалтерского учета, в определения перечня налогов и расчета их размера, а также в подаче отчетности.

Компании, которые ведут деятельность на УСН, ведут бухгалтерский учет по упрощенной схеме, в которой допускается объединение данных. При смене налогового режима, предпринимателю придется полноценно вести бухгалтерию.

Читайте также:  НДС к возмещению: что это значит

При ведении деятельности на УСН представитель бизнеса освобождается от уплаты нескольких видов налогов, поскольку считается, что они объединены в упрощенном виде в единый платеж. При смене налогового статуса нужно рассчитывать на увеличение количества и размера платежей. Дополнительно придется оплачивать налог на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ.

Для каждого налогового режима установлен порядок подачи определенного перечня отчетности, которая должна быть подана в конкретные сроки. При его смене с УСН необходимо подать соответствующую декларацию в срок до 25 числа следующего месяца, перед которым был сменен режим.

В каких ситуациях необходима смена режима

Представителю бизнеса необходимо инициировать переход с УСН на ОСНО в середине года в случае изменения показателей деятельности в сторону увеличения значений, а также при определенных обстоятельствах. Потеря права использования упрощенного налогового режима возникает при условиях:

  • количество наемных работников, превышающее отметку в 100 человек;
  • получение прибыли в размере, большем чем 150000000 рублей;
  • стоимость основных производственных средств больше чем 150000000 рублей;
  • ведение деятельности, в которой не включен в список разрешенных для УСН;
  • открытие филиала;
  • доля в уставном фонде, сформированная юридическими лицами, больше чем 25 процентов.

Если было зафиксировано событие, которое лишает право применения УСН, то в отчетном периоде предпринимателю придется оплатить налоги в соответствии с порядком, применяемом к ОСНО. Штрафы за несвоевременно произведенные обязательные платежи за квартал, в котором произошла смена режима, оплачивать не нужно.

Нюансы мероприятия

Порядок перехода
Нюансы ОСНО

Порядок перехода между режимами обуславливает необходимость подсчета базы налогообложения и величин налога. Для этого субъекту предпринимательства придется дополнительно рассчитать величины дебиторской и кредиторской задолженности, а также остаточную имущественную стоимость.

При переходе на ОСНО в плановом режиме, приобретенное имущество при работе предприятия на УСН списывается равными частями на протяжении года. При оформлении процедуры в середине годового периода, в учет включается его остаточная стоимость. Она не относится к категории доходов.

Читайте также:  Платит ли ИП налог на имущество

Оплата НДС

НДС не предусмотрено при работе на УСН, однако при переходе на общую систему налогообложения, субъект предпринимательства автоматически становится его плательщиком.

В процессе переоформления необходимо учитывать дату, в которой были получены денежные средства за поставленный товар или оказанные услуги. При получении аванса до инициации мероприятия, НДС нужно начислять на остаток стоимости в случае, если поставка была произведена после уведомления Налоговой Службы. Если все операции по сделке были произведены после перехода на ОСНО, то НДС исчисляется из аванса и начисляется на оставшуюся сумму реализации. После подписания акта выполненных работ сумму НДС можно включить в вычет.

Условия перехода
Какие налоги характерны для ОСНО

При смене налогового режима, НДС начисляется с начала квартального периода, в котором произошло событие, даже если оно было инициировано в начале отчетного периода. Компания должна оплатить налог за весь период.

Документальные корректировки

Переход с УСН на ОСНО в середине года
Условия, при несоблюдении которых придется переходить с УСН на ОСНО

Корректировка счетов-фактур необходимо для включения в них НДС. Процедура актуальна только в отношении тех документов, срок действия которых завершается в месяце оформления перехода на другой режим. В случае если счет-фактура не будет откорректирован, то предпринимателю придется самостоятельно оплатить за заказчика НДС. Эта сумма не будет включена в статью расходов, учитываемых при определении величины налога на прибыль.

Итоги

Смена налогового режима в середине года проводится только в случае, если субъект предпринимательской деятельности теряет право использовать текущую систему. Изменение статуса налогоплательщика становится причиной увеличения бухгалтерского и налогового учета, а также количества и величины обязательств перед государством.

Добавить комментарий