Присоединяйтесь к нашим
сообществам в социальных сетях
Задать вопрос юристу
Нуждаетесь в консультации специалиста?
Консультации юриста по России
8 800 333-45-16 доб 595
Звонок по России бесплатный
8 499 703-05-89
По Москве и Московской области
8 812 429-73-19
По Санкт-Петербургу и области

3-НДФЛ для ИП на ОСНО и УСН

Индивидуальные предприниматели, доходы которых облагаются налогами, обязаны их декларировать в 3-НДФЛ для ИП. Отчетность подается по окончании периода, данные за который в ней учитываются. Крайний срок подачи 30 апреля. Сроки сдвигаются в случае, если эта дата выпадает на выходной день. Уплата налога производится после подачи отчетности. Законом определен срок до середины июля.

3-НДФЛ для ИП
Отчетность ИП

У многих предпринимателей, особенно в начале деятельности возникают вопросы относительно декларации. Что это такое, как ее заполнять, когда оплачивать налоги и что будет, если отчет не будет подан в срок?

Нужно ли оформлять отчетность субъектам предпринимательской деятельности на УСН?

Если субъект хозяйствования осуществляет деятельность на УСН, то подавать отчетность о доходах ему не нужно, поскольку законом он освобожден от уплаты НДФЛ. При ведении деятельности на УСН без работников, декларацию придется подать в случае получения прибыли не от предпринимательской деятельности, в случае утраты права применения УСН или оформления займа, от которого была получена выгода.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Субъекты хозяйствования на ОСНО обязаны подавать декларацию в соответствии с общими правилами, отраженными в нормативно-правовых актах.

Если ИП на протяжении отчетного периода не занимался предпринимательской деятельностью, то это не освобождает его от подачи отчетности. В такой ситуации подается нулевая 3-НДФЛ для ИП. Ее оформление несложно. Заполняется только титульный лист, а в разделах 1 и 2, в ячейках, где должны быть отражены цифровые значения о размерах дохода, ставятся прочерки.

Штрафы за неподачу

При неподаче отчетности, предпринимателю насчитываются штрафные санкции. Их размер соответствует пяти процентам от суммы НДФЛ, но не меньше 1000 рублей. Штраф начисляется каждый месяц. Его величина не может быть более 30 процентов от общей суммы налогов.

Читайте также:  Лицензия на осуществление медицинской деятельности

Пример

ИП подал отчетность 28 июля 2018 года, что на два месяца позже крайнего регламентируемого срока. Неполный месяц считается за целый месяц. В отчете отображены сведения о размере НДФЛ, что соответствует 100000 рублей. Предпринимателю будет начислен штраф 100000х2(месяца)х 5%=10000 рублей.

Если бы декларация была подана в ноябре, то с крайне даты подачи отчетности прошло бы 7 месяцев. В такой ситуации штраф соответствовал бы 100000х7(месяцев)х5%=35000 рублей. Поскольку 30 процентов от суммы НДФЛ соответствует 100000х30%=30000 рублей, что меньше рассчитанной величины, поэтому предпринимателю придется уплатить 30000 рублей.

Как заполнять

На УСН без работников

Как заполнять

3-НДФЛ для ИП на ОСНО
Форма 3-НДФЛ

При заполнении декларации следует учитывать требования, регламентируемые правовыми актами. В верхней части титульного листа и каждой страницы декларации указывается ИНН. На первом листе отчетности отображаются сведения, идентифицирующие личность предпринимателя, а также его регистрационные сведения.Изучив образец заполнения отчета, можно сделать вывод, что ИП заполняют только лист В, в котором отображаются сведения:

  • вид деятельности;
  • сумма полученного дохода;
  • величина расходов;
  • налогооблагаемая база;
  • начисленная сумма НДФЛ;
  • аванс, уплаченный ранее.

Если предприниматель на протяжении отчетного периода получал прибыль от нескольких видов деятельности, то расчет ведется по каждому из них отдельно с подведением итогов на последнем листе. Полученные доходы и расходы должны быть подтверждены документально.

Добавить комментарий